手工全盘账实操.pptx

手工全盘账主讲：司马老师LOGO人工做记账凭证、登记账簿、编制财务报表手工账1.可以了解会计账务处理的全流程；　　2.可以清清楚楚的看到记账凭证、会计账簿及会计报表之间的勾稽关系；　　3.可以看到财务数据生成的全过程；　　4.是电脑账的基础。　　现代企业，市场瞬息万变，随时会需要财务人员提供各种数据及分析，手工账耗时费力，无法及时满足企业管理的需求，最终会被财务软件所替代。但是，手工账是基础，只有掌握了手工账的原理，才能更好的驾驭财务软件。能力 能力要点学习重点建账建账准备建账操作原始凭证获取、整理、审核原始凭证获取原始凭证记账凭证填制、审核记账凭证填制记账凭证登记账簿登记明细分类账和日记账、编制T型账和科目汇总表、登记总账与试算平衡明细账、总账的登记、科目汇总表的编制编制报表资产负债表、利润表、现金流量表资产负债表、利润表的编制PART 01建账工欲善其事，必先利其器—手工账用具 依法建账是会计核算的基本要求之一　　是会计工作中的重要一环， 是如实记录和反映企业经济活动情况的重要前提。建账应考虑的问题◆与企业业务量相适应　　企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的品种也多；企业规模小，业务量也小，会计账簿需要的品种也少。有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，就没有必要设许多账，所有的明细账合成一两本就可以了。　　建账应考虑的问题◆依据企业管理需要　　建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。 　建账时还应当根据企业类型、规模及业务需要，选择适用的会计准则：《企业会计准则》或《小企业会计准则》，继而来确定企业应设置的会计账簿及会计科目。依法设置账簿　　不同的企业在建账时所需购置的账簿是不同的。总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员的多少、采用的核算形式及电算化程度来确定。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。依法设置账簿　　设置账簿的意义　◆设置和登记账簿，是加工整理、积累、储存会计资料的一种重要方法；　　◆设置和登记账簿能提供系统、完整的会计核算资料；　　◆设置和登记账簿是编制会计报表的主要依据；　　◆设置和登记账簿是进行财务分析的重要依据。会计账簿的种类　账簿分类　账 簿账 簿序时账簿总 账明细账日记账分类账簿备查账簿（一）账簿按其用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。序时账簿序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。在我国大多数单位一般只设置现金日记账、银行存款日记账，以便加强对货币资金的日常监督和管理。1、序时账簿现金日记账一般企业只设1本 现金日记账。但如有外币， 根据不同的币种分别设现金日记账。银行日记账一般应根据每个银行账号单独设立一本账。如企业只设了基本账户， 则设一本银行存款日记账。现金日记账和 银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。 总账账簿按照总分类账户分类登记经济业务事项的是总分类账簿，简称总账，是根据总账（一级科目）开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用及利润等总括核算资料的分类账簿。2、分类账簿分类账簿又称分类账，是对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。按照分类的概括程度不同，又分为总分类账和明细分类账两种。一般企业只设一本总分类账。外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。订本账印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码，但由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。明细分类账◆ 明细分类账采用活页形式；◆ 明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的双横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。备查账簿是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中，都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿。备查账簿不是根据会计凭证登记的账簿，也没有固定的格式，不是每个单位都必须设置，应根据各个单位的实际需要来设置和登记。 3、备查账簿（二）账簿按其账页格式分为三栏式、多栏式和数量金额式账簿。数量金额式三栏式账簿多栏式账簿各种日记账、总分类账以及资本、债权明细账都可采用三栏式账簿。收入、费用明细账一般均采用这种格式的账簿。原材料、库存商品、产成品等明细账通常采用数量金额式账簿。账簿的启用◆ 设置账簿封面◆ 登