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（3）对账时出现几种不符及对于不符处理方法： ①送货单与当时送货的货物不符，收货企业以收到的货物为 准，导致两边对账金额不同。以收货的入仓单为主，通知对 方更改对账单后重传，或者在对方的对账单上作出标示，并 对错误的地方进行修改。 ②供货方单价有变动，跟企业的采购部重新确认的价格，采购部 没有及时通知财务部。如果相差的价格不大，而且这存货已出库 并结转了销售成本的，我们可以将差异金额直接计到主营业务成 本中。如果我们是用软件做账的，还没结账前，可以反审凭证， 对入库单进行修改。 借：主营业务成本 （我司金额低的记借方，我司金额高 的记贷方） 贷：应付账款 ③企业采购人员从供应商处拿了需要收费的样品，没有回企 业办理入库手续，以致两方收货数量不一。让对方传真企业 人员签名的送货单，找经手人确认后，再让他到仓管处办理 补入库手续。 企业扣除了供应商质量罚款等非货款款项，相关部门没 有及时通知供应商，对致双方欠款余额不一。扣了对方罚款 的，要提供扣款文件给对方，并开具收款收据让对方冲账。 会计分录： 1.借：库存现金 贷：管理费用－售后服务费 2.借：应付账款 贷：库存现金 * 手把手教你做工业全盘账会计 主讲：陈霞 目录： 四、第三步：财务在采购环节的工作 ⑴采购环节财务负责工作内容 ⑵财务部对采购成本进行管理和监督。 ⑶采购环节实例账务处理 ⑷月末对账技巧 企业的请款流程要如何定立呢？不同的 结算期需要采购提供什么资料附在请款单 后去审批付款呢？ 根据不同的结算方式，附在原始凭证后的单据也不一 样。 1）货到付款的，货款审批单后附到货验收入库的入 库单，对方开具的发票、有对方确认已回签的采购订单； 2 ）款到发货和预付百分之几，货到后再付余额的， 货款审批单后附上对方确认已回签的采购订单（此类 订货金额最好有限制，免得款付出了，货不到或是货不对 版）； 3）月结的，到期付款的，货款审批单后附库存商品的 入库单、对方开具的发票（如果对方提前开发票的，只 需把发票号码填在请款单上）、已与会计核对好的对账 单。 请款单据的格式有几种： 1.银行付款的请款单格式： 2.现金付款的请款单格式： 4）以上面订单为例，分别按四种结算方式举例。 ①胜利机械向飞达公司订货，因为金额比较大，所以要求胜 利机械收到货马上付款。采购拿着验收合格并入库确认的收 货单及飞达公司开具的发票，并填写了付款通知单，找了相 关领导签名，去财务部申请款。 会计江雪根据采购刘小双上交而来的收货单、发票和领 导已批准的付款通知单相互核对后交由出纳开支票付款。付 款后会计将原始凭证入账，分录如下： 借：应付账款-飞达机电公司 75000 贷：银行存款 75000 ②胜利机械向飞达公司订货，因为型号特殊，所以要求胜利 机械款到发货。采购拿着领导已签名批准的采购订单，并填 写了付款通知单，找了相关领导签名，去财务部申请付款。 会计江雪核定订单和付款通知单后，确认无误后签名交 由出纳电汇货款。货款汇出后，会计将原始凭证入账，分录 如下： 借：预付账款-飞达机电公司 75000 贷：银行存款 75000 2018年1月10日预付款的存货回来了，会计根据仓管交来的 收货单和发票冲回预付账款。 借：原材料-电机 50000 -开关 25000 贷：预付账款-飞达机电公司 75000 ③胜利机械向飞达公司订货，因为型号特殊，所以要求胜利 机械预付50%订金，余下的等货到后再付。采购拿着领导已 签名批准的采购订单，并填写了付款通知单，找了相关领导 签名，去财务部申请付款。 会计江雪核定订单和付款通知单后，确认无误后签名交 由出纳电汇货款。货款汇出后，会计将原始凭证入账，分录 如下： 借：预付账款-飞达机电公司 37500 贷：银行存款 37500 2018年1月10日预付款的存货回来了并且验收入库