审计职业规范与道德培训课件.ppt

学习情境二主要介绍了审计准则、注册会计师 职业道德规范以及注册会计师法律责任等内容 这些内容是进一步认识注册会计师及其职业的 基础。学习时，应了解审计准则的含义、作用 及发展，明确注册会计师在执业过程中应遵守 的准则体系内容，理解注册会计师职业道德的 基本原则和具体要求，掌握注册会计师法律责 任的内涵、种类和应采取的规避措施，这对于 全面认识注册会计师行业具有重要意义。 知 识 小 结 知识巩固 1.了解国际结算工具的种类、概念、内容和特点； 2.理解汇款和托收的操作流程； 3.掌握信用证的特点、内容和支付程序； 4.熟悉《UCP600》、《托收统一规则》中对国际支付规则的规定。 1. 什么是审计准则？其作用有哪些？ 2. 简述《指导意见》对注册会计师的具体要求。 3. 构成注册会计师法律责任的要件是什么？ 4. 什么是注册会计师应承担的刑事责任和民事责任？ 5. 简述注册会计师法律责任的规避措施。 　 注册会计师的独立性 　　钟涛是某会计师事务所的注册会计师。2011年1月该会计师事务所接受委托，对甲公司2010年度的会计报表进行审计。假设存在以下几种情况。 　　(1) 钟涛2008年曾在甲公司任总经理。 　　(2) 钟涛的妻子持有甲公司数额不大的股票。 　　(3) 钟涛的妻子在甲公司担任财务人员。 　　(4) 钟涛的好朋友孙骏是甲公司的董事长。 　　(5) 钟涛协助编制甲公司2010年度会计报表。 　　问题：1. 什么是注册会计师的独立性？2. 上述各种情况下，钟涛的独 立性是否受到损害？应否回避？请说明理由 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。*** 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。**** 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。***** 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。**** 13、志不立，天下无可成之事。***** 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。**** 15、会当凌绝顶，一览众山小。***** 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。*** 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。**** 谢谢观看 THE END * 2 模块二 注册会计师职业道德规范 3 1 模块一 审计准则 模块三 注册会计师法律责任 了解审计准则的含义和作用； 了解中国注册会计师执业准则体系； 掌握我国注册会计师职业道德相关规范的具体要求； 了解并掌握注册会计师法律责任的内涵、种类及规避措施。 1. 能够区别注册会计师鉴证业务及其提供的其他服务； 2. 能够结合实际判断出符合注册会计师职业道德的行为。 任务分析： 　　某会计师事务所注册会计师小何接受本市一家小型工艺品厂委托的验资业务，约定书约定工作时间在1个月后开始。但没过几天，工艺品厂陈经理愁眉苦脸地来到事务所，请小何帮忙销售产品。经询问，得悉该厂产品没有稳定的销路，近来产品大量积压，资金紧张，特别是银行存款不足，工资也不能按时发放。陈经理跑了几家银行商议借款发工资未果，心急如焚，于是发动职工找销路，并许诺谁能使企业摆脱困境就给予重奖。小何想到她有个同学小李是做外贸的，不妨试一试。小何费了一番周折才联系上小李，小李拿走几件产品作为样品。一星期后，该厂接到订单，积压产品大部分发出，货款逐渐收回。陈经理高兴得宴请小何，并聘请小何为该厂顾问，小何欣然应允。随后，陈经理欲请小何到某风景区观光几日，小何说快到验资时间了，等验资结束后再说。请结合案例分析，注册会计师小何帮助该工艺品厂及接受聘任是否影响验资的客观公正性？验资结束后如果王经理邀请小何观光，他应该接受吗？为什么？验资之前如果时间充裕，小李可以接受邀请吗？为什么？ 　　对于任何行业而言，服务质量都关乎其生存与发展。同样，审计服务质量如果达不到要求，也将难以取得社会公众的信任，甚至导致相关审计人员承担法律责任。因此，研究审计职业规范与法律责任，是摆在审计理论界与实务界面