[财经类试卷]企业所得税法练习试卷4及答案与解析.pdfVIP

企业所得税法练习试卷 4 及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在 答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 1 根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联 方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售 毛利进行定价的方法是 ( )。 （A ）可比非受控价格法 （B）再销售价格法 （C ）成本加成法 （D）交易净利润法 2 某药品生产性企业， 2011 年全年销售额 1600万元，成本 600 万元，销售税金及 附加 460 万元，各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 40 万 元、广告费支出 250 万元。该企业 2011 年应纳企业所得税 ( )。 （A ）22．5 万元 （B）30 万元 （C ）32．5 万元 （D）92．5 万元 3 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是 ( )。 （A ）为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用 （B）转让财产损失 （C ）生产性生物资产折旧费 （D）为投资者或者职工支付的商业保险费 4 某企业 2011 年向其主管税务机关申报收入 150 万元，成本、费用及销售税金共 计 160 万元，全年亏损 10 万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地 税务机关确定的应税所得率为 20％，该企业 2011 年应缴纳的企业所得税为 ( ) 。 （A ）8 万元 （B）10 万元 （C ）37．5 万元 （D）40 万元 5 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得 额 ( )以上的，可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。 （A ）50％ （B）60％ （C ）75% （D）85% 6 某企业 2011 年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入 800 万元，与技术所有权转让有关的成本和费用 200 万元，该项财产转让应纳企业 所得税为 ( )。 （A ）8910 元 （B）125000元 （C ）49500元 （D）148500元 7 对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作 为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经 营期不少于 5 年的，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的比例是 ( )。 （A ）40％ （B）50％ （C ）80% （D）100% 8 非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是 ( )。 （A ）接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入 （B）接受个人捐赠的收入 （C ）出租房屋的收入 （D）按照财政部门规定收取的会费 9 2011年某居民企业主营业务收入 5000万元、营业外收入 80 万元，与收入配比 的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业 外支出 60 万元 (其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元 ) ，2010 年度经核定结转的 亏损额 30 万元。 2011 年度该企业应缴纳企业所得税 ( ) 。 （A ）47．5 万元 （B）53．4 万元 （C ）53．6 万元 （D）54．3 万元 10 境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 2011 年取得境内甲公司支付的贷款 利息收入 100 万元，取得境内乙公司支付的财产转让