XX医药学院预算执行和财务决算审计实施办法.docVIP

吉林医药学院文件 吉医院内审字[2008]04号 关于印发《吉林医药学院 预算执行和财务决算审计实施办法》的通知 机关各处，各部（院、系），直属单位，附属医院： 现将《吉林医药学院预算执行和财务决算审计实施办法》印发给你们，望认真贯彻执行。 二ＯＯ八年九月二十二日 主题词：预算执行 财务决算 审计 实施办法 纪检监察审计处 2008年9月22日印发 吉 林 医 药 学 院 预算执行和财务决算审计实施办法 第一条 为了规范学院及所属单位年度预算执行和财务决算的审计监督，提高审计质量，根据教育部《教育系统内部审计工作规定》和《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》，制定本办法。 第二条 本办法所称“预算执行审计”，是指学院纪检监察审计处依照国家有关规定和学院内部相关制度对学院本级及所属部门年度预算管理、收入预算执行情况、支出预算执行情况和预算执行结果进行审查，同时，要对预算收入、预算支出执行的结果和差异原因等进行确认和评价。其主要内容是对预算编制、批复和调整、预算收入、预算支出和预算执行结果进行审计检查。 第三条 本办法所称“财务决算审计”，是指学院纪检监察审计处依照国家有关规定和上级要求，以预算执行审计为基础，对学院年度财务报告的真实性、合法性与完整性进行检查和评价，并对报告反映的年末财务状况、年度收支结果和事业发展计划完成情况进行审查，以及对各项资金使用效益情况进行确认和评价。 第四条 预算执行和财务决算审计应当在学院院长或主管领导的领导下，由纪检监察审计处组织实施。 实施预算执行和财务决算审计必须由2名以上审计人员组成的审计组进行，并应实行组长负责制。 第五条 预算执行审计应当定期或不定期进行，专项支出项目的审计应当随其进度适时进行；财务决算审计应当在年度财务报告编制完成后进行。 第六条 实施审计前，纪检监察审计处应当根据年度预算执行和财务决算审计项目计划或学院有关决定进行审计立项，报学院院长或主管领导审批。 第七条 审计立项被批准后，纪检监察审计处应向学院财务处或被审计部门送达审计通知书。审计通知书主要包括如下内容： （一） 被审计部门名称（项目、经费主管部门名称）。 （二） 审计的依据、范围、内容、方式和时间。 （三） 要求被审计部门提供的与审计事项有关的资料及其他配合审计工作的具体要求。 第八条 审计组长应当在了解与审计事项相关的背景和基本情况、熟悉有关政策、规定的基础上，组织制订审计计划并报纪检监察审计处负责人批准。同时，审计组长应根据项目审计计划制定审计方案。 第九条 对学院预算执行情况和财务决算审计的方式 （一）事前审计，在编制预算期间、预算下达之前，审计人员主动了解财务管理部门的预算编制工作,参加学院有关预、决算工作会议,对预算编制的合法性与合理性进行检查。 （二）事中审计,在收入预算和支出预算的执行过程中，通过跟踪或调查方式检查预算收支进度,发现问题，及时提出意见和建议。 （三）事后审计,每年初对上年的预算执行情况、年度财务决算进行审计，评价预算执行情况、年度财务决算的真实性、合法性和经费使用效益。 （四）实施预算执行情况和财务决算审计,可以根据情况采取送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式。 （五）通过审查有关会计帐薄记录、会计凭证和报表,查阅有关会议记录、经济合同协议及其他资料,确认各项收支的合法性、真实性和合规性。 第十条 预算编制与调整审计的主要内容为： （一）预算编制是否符合单位年度事业发展计划要求。 （二）预算编制原则和方法是否符合国家政策和上级主管部门要求及学院内部规定。主要检查： 1、预算编制是否遵循“量入为出，收支平衡”的原则。 2、收入预算是否符合积极稳妥的方针和“合法、完整、准确”的要求，财政拨款、预算外资金收入、其他收入等项目内容测算依据是否正确，有无漏报的预算收入。 3、支出预算编制是否符合有关规定。包括： （1）基本支出预算编制是否贯彻综合预算、优先保障、定员定额管理等原则，人员经费和日常公用经费项目是否齐全，计算基数和定额标准是否准确，日常公用经费指标分配与各部门的业务工作量是否配比合理，有无内部统一的指标分配办法和定额标准，人员经费的支出预算与上报预算是否一致。 （2）项目支出预算的编制是否按规定的程序进行，项目确立是否按规定进行可行性论证，申报材料是否齐全，有无虚列项目。专项经费的项目、金额与上报预算项目支出是否一致。 （3）当年支出预算安排大于当年收入