公司组建基本经济业务的核算.pptx

公司组建基本经济业务的核算 ;（1）神威公司经批准成立，核定股本总额为300万元，计300万股，每股面值1元。根据协议，210万股为货币资金投入，计收入投资款420万元已存入银行。 借：银行存款 4 200 000 贷：股 本 2 100 000 资本公积 2 100 000;（2）神威公司另外收到投资者以固定资产、无形资产、材料作价投资，具体情况是：固定资产原价160万元，已提折旧40万元，作价120万元；材料作价40万元，一项专利仅作价20万元，根据协议计享有90万股份。 借：固定资产 1 600 000 材 料 400 000 无形资产 2 000 000 贷：累计折旧 400 000 股 本 900 000 资本公积 900 000;供应过程基本经济业务的核算;（4）向外地江山工厂购入乙种材料100吨，每吨单价480元，计48 000元，贷款已用存款支付。 借：物资采购 —乙种材料采购 48 000 应交税金 8 160 －应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 56 160;（5）用银行存款支付甲、乙两种材料的运费4500元。 （按甲、乙材料的重量比例来分配其运费） 分配计算方法如下： 分配率：15 甲种材料应分摊运费： 15×200=3 000(元) 乙种材料应分摊运费： 4 500－3 000=1 500(元) ;其会计分录如下： 借：物资采购 —甲种材料采购 3 000 物资采购 —乙种材料采购 1 500 贷：银行存款 4 500;（6）用银行存款支付甲、乙两种材料的装卸费1500元。（按重量比例分摊） 分配率：5 甲种材料应摊装卸费：5×200=1000(元) 乙种材料应摊装卸费：1500－1000=500(元) 其会计分录如下： 借：物资采购 —甲种材料采购 1 000 —乙种材料采购 500 贷：银行存款 1 500;（7）上述所购甲、乙两种材料，已全部验收入库，通过计算，甲种材料200吨，其实际采购总成本为200 000元，乙种材料100吨，其实际采购总成本为50 000元，共计250 000元，进行转账。 借：材 料 —甲种材料 200 000 —乙种材料 50 000 贷：??资采购 —甲种材料采购 200 000 —乙种材料采购 50 000;（8）用银行存款偿付华新工厂的货款196 000元。 借：应付账款 —华新工厂 196 000 贷：银行存款 196 000;生产过程基本经济业务的核算 ;（10）计算应付职工工资计530000元，其中A产品生产工人工资300000元，B产品生产工人工资150000元，车间管理人员工资30000元，企业管理人员工资50000元。 借：生产成本 ——A产品 300 000 ——B产品 150 000 制造费用 30 000 管理费用 50 000 贷：应付工资 530 000;（11）按工资总额14%提取职工福利费，计74 200元，其中63 000元应直接记入生产费用，4 200元应记入制造费用，7 000元应记入管理费用。因此，应作会计分录如下： 借：生产成本 ——A产品 42 000 ——B产品 21 000 制造费用 4 200 管理费用 7 000 贷：应付福利费 74 200;（12）按规定的折旧率计算应提