供电公司内部审计风险防控.pdf

如文档对您有帮助，欢迎下载支持，谢谢！ 供电公司内部审计风险防控论文 摘要：要提升供电公司内部审计风险的预防和控制能力， 就需要 深入分析公司审计工作中存在的问题，转换工作理念，与时俱进，制 定出相应的防控策略，促进供电公司的可持续发展。 经济新常态的下的供电公司不断面临着调结构、 转方式的艰巨挑 战，加上公司面临的经济环境日益复杂， 对公司内部的财务审计也提 出了更加严格的要求。 因此深入分析供电公司内部审计系统中存在的 弊端，并采取相应的风险防控措施， 可提升公司的审计风险防控水平， 同时促进公司的可持续发展。 一、内部审计风险概述 内部审计风险指的是由于公司审计人员工作时的疏忽或者是私 下减少工作程序而造成的公司财务出现问题， 公司本身的管理制度和 财务规划漏洞等也是造成不合格审计报告的原因之一。 由于以上原因 造成的审计报告未能反映出公司审计单位的实际情况， 致使相关决策 者依此做出错误的判断带来的经济损失， 相关内部审计人员需承担责 任。企业内部审计风险具有以下特点——客观性、持久性、可控性、 特殊性、隐蔽性。 客观性指的是公司内部客观存在的审计风险问题， 由于企业本身 的地位、规章制度、经营管理、部门架构设置等都决定了内部审计风 险是客观存在的。 不同于社会审计机构可以自主选择审计的项目， 内 部审计则必须按照所在公司的制度进行审计，且审计对象不论内控、 经营管理或者会计工作薄弱就拒绝审计。 隐蔽性指的是由于审计报告 如文档对您有帮助，欢迎下载支持，谢谢！ 出现差错造成的问题不会立刻给企业带来经济损失。 可控性指的是公 司内部审计工作人员可及时采取相应的措施来缓解审计报告出现带 来的问题，适当控制风险。 二、供电公司内部审计的风险 1、公司内部控制制度不完善 很多供电公司普遍存在经营管理随意化， 内部控制力度不足， 因 此容易造成公司内部审计报告出现错误或者差错的风险。 例如有的供 电公司在进行营销财务划归时期，内部的财务内控管理就会变的松 散。造成后期审计人员审计电费经费管理时，发现资金被挪用，并且 存在账外电费账户的现象。 2 、绩效指标不合理 目前大部分供电公司在内部都会模拟电力市场运营机制， 从而为 公司的内部单位设置相应的指标， 并进行考核， 用功效来决定考核结 果。供电公司一般的任务指标有： 成本、售电量、 利润率、线损率等。 然而很多供电公司的下管单位为了能够达到绩效考核要求， 不经合理 计算，直接向下分派指标任务， 更有甚者直接修改相关的财务数据 （调 节电量、提前抄表、挤占成本、突击花钱）等，最后造成财务数据混 乱，增加会计工作难度。 供电公司内部审计工作人员在开展工作时还 需对这些数据进行核算， 导致工作量大大加大， 审计风险也随之增加。 3、公司内部审计方式不当 目前，我国还有很多供电公司采用的仍然是传统的审计方式，