资产评估管理制度的国际比较.pptx

东北财经大学财务管理专业系列教材;第十二章　资产评估管理制度的国际比较 ; 一、以德国为代表的政府干预型管理模式 政府干预型管理模式，是指对资产评估行业的管理，在充分发挥资产评估行业协会自我管理的基础上，由政府进行较大范围和程度干预的一种管理模式。 　　德国的资产评估管理体制就是典型的政府干预型模式。 　　在德国，房地产估价及其他产业的估价由独立的专门机构——估价委员会（估价委员会相当于评估事务所，只不过它具有较强的行政色彩）负责实施，估价委员会是联邦政府通过法令授权州政府成立的。估价委员会的办公室一般挂靠在地籍局，每个市、县均设有估价委员会，地区设有高级估价委员会，负责辖区内的估价工作。; 在德国，行业协会基本不参与评估师的管理，主要从事维护评估行业的形象、为会员组织培训、争取利益最大化等工作。 政府干预型管理模式的特点是： (1)由国家制定和颁布专门法律，对资产评估的地位、资格、事务所的设立以及从事评估的依据、工作规范等作出明确规定； (2)政府与协会配合密切，政府参与资产评估执业规范的制定，政府在评估执业规范和评估质量监督中起着重要作用。 政府干预型管理模式的主要优点在于：通过政府与协会的相互协作，共同制定执业规范并监督其执行，可以较为全面地考虑双方意愿，协调双方利益，从而使执行规范既有科学性和指导性，又有权威性和严肃性。 政府干预型管理模式也具有其自身的缺点主要表现在： 资产评估行业的独立性受到影响。由于在该体制下，政府在较大范围和程度上进行了干预，因而使资产评估行业自身的独立性受到影响，不利于行业的发展。; 二、以英国为代表的行业自律型管理模式 行业自律型管理模式，是指主要由民间职业团体对资产评估行业进行监管的一种模式。 在这种模式下，政府除了进行一些必要的国家立法之外，很少干预行业的发展，一般不设立专门的资产评估政府监管机构。 英国民间评估机构在发展过程中，逐渐建立了行业协会组织。行业协会组织目前有三家，分别是皇家特许测量师协??(RICS)、估价师与拍卖师联合协会(ISVA)和税收评估协会(IRRV)。 其中，影响最大的是英国皇家特许测量师协会，该协会成立于1868年。 ; RICS的主要职能是：制定行业操作规范和行为准则；对评估人员进行教育和培训；对评估人员进行监督；保持和政府部门的联系；为测量师和广大公众提供服务。 行业自律型管理模式具有以下优点： （1）独立性强。采用该模式，由行业协会对行业实行自律监管，政府干预很少，从而增强了资产评估行业的独立性。 （2）适应性强。采用该体系，评估行业协会能够准确了解从业人员的意愿，及时发现评估环境和评估实践的变化，并通过制定和完善评估准则尽快进行调整，从而既可以保持评估准则的指导性和科学性，又能增强资产评估行业的适应性。 （3）能动性强。在该体系下，由于事务所和从业人员不受部门垄断和地区封锁的阻碍，可以开展公平竞争，从而有利于促进资产评估行业整体水平的提高。 ;行业自律型管理模式也具有一定的缺点主要表现为： 行业协会制定行业监管制度及处罚措施效力等方面具有局限性。 一是，在适用范围上受到限制。 行业协会制定的有关行业监管制度只能适用于其会员，而对会员以外的其他人则无约束力。 二是，在采取处罚措施的效力上受到限制。 行业协会对违规会员最重的处罚也就是开除会籍，而不能给予吊销资产评估资格及勒令事务所停业或解散等处罚。实行行业自律型管理模式的国家近年来评估诉讼案件十分频繁，从侧面也反映了这种体制的局限性。 ;三、以美国为代表的政府监管下的行业自律型管理模式 这种模式既强调政府管理又强调行业自律管理。目前美国和澳大利亚都采用这种模式，以美国为例。 (一)美国政府对资产评估的管理 在20世纪80年代以前，美国政府对资产评估行业不予直接管理，80年代末期，美国出现了银行贷款呆坏帐严重，大批金融机构倒闭，损失了上千亿美元的联邦储备基金。 ; 一些金融分析家认为，这种状况与资产评估机构低评银行贷款抵押品价值有关。 联邦政府于1989年颁布了《不动产评估改革》，这是美国联邦政府有关资产评估最具代表性的法律文件，各州均依据该文件制定了相应的州政府文件。该法令对从事不动产评估人员的资格标准和职业道德规范作了规定。 美国联邦政府还依据该法令成立了联邦金融制度监察委员会评估分会(简称评监委)，评监委的主要职责是： 监督各州评估人员注册制度的实施； 监督联邦金融管理机构与联邦信托公司所制定的与国有储备基金利益有关原交易中评估方面法