ERP中的内部银行.docxVIP

ERP 中的内部银行 在上二期的文章中，我们陆续介绍了 ERP 系统中的资金管理极其应用：自动实时生成现金流量表。本文将着重讨论 ERP 资金管理的另一个重要应用：通过建立内部银行的模型来有效的监督，控制，评估企业的资金使用情况。 [内部资金占用] 在企业的运作中，业务部门及其他部门都会由于业务和日常工作的需要，要求财务部门对外进行收付款。资金收付本身及收付款的时机显然会影响企业的资金使用, 而资金占用的费用又是影响企业损益的重要因素。所以必须在公司内部寻找并确认占用资金或贡献资金的业务部门(及其他部门), 并更进一步分析各个合同的资金使用情况，通过对合同客观量化的分析，从而达到对各部门业绩的正确考核。 企业对外举债会产生利息费用, 对外放债又会得到利息收入。 这会在对外的财务会计报表中反映出来。 但是自有资金(包括股本,公积金等)的使用也存在机会成本, 但在外部报表中不可能也不应该得到反映。 所以 Note 在资金管理中分析内部各部门(甚至到业务员)的资金占 用费用时应包含自有资金的使用成本。 在 ERP 中，通过自有资金虚拟利润中心，代表公司所有者向公司收 1 取自有资金使用的成本（参见下文“资金使用的六层结构”）。 注：利润中心和下文中的主合同都是 ERP 管理会计模块中的主体，关于管理会计和资金管理集成的具体内容请参见《ERP 中的现金流量表》。 [内部银行] 内部银行是