金融资产投资理论讲述.pptx

第二章 金融资产;第二章 金融资产 ;2.1.2 银行存款;银行存款; 企业必须对银行存款进行清查，每月至少应将银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对一次，并编制“银行存款余额调节表”进行调节。 在核对时，往往会出现银行存款日记账与银行对账单在同一天余额不相等的情况，一般原因有两个： （1）企业和银行一方或双方记账有错误； 应查明原因进行更正 （2）存在未达账项。 应编制银行存款余额调节表;2.1.3 其他货币资金 ;;2.2 以公允价值计量 且变动计入当期损益的金融资产;;; 甲公司20×7年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。20×7年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司20×7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）。 A.100万元 B.116万元 C.120万元 D.132万元 [答案]B 应确认的投资收益 ＝－4+[960－（860－4－100×0.16）]＝116（万元）。;持有至到期投资概述;票面利率=5%;1）企业取得持有至到期投资;;;20×7年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1 050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于20×6年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限3年，票面年利率为5％，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）甲公司购入乙公司债券的入账价值是( )。 A．1 050万元 B. 1 062万元 C．1 200万元 D．1 212万元 （2）甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是()。 A．120万元 B. 258万元 C．270万元 D．318万元;2.4 贷款和应收款项;;;;2）会计分录;;A公司于2010年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关??用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（ ）万元。 A．700 B．800 C．712 D．812 【答案】C 【解析】交易费用计入成本， 入账价值=200×（4-0.5）+12=712（万元）。;;;;2.6 金融资产减值;2.6 金融资产减值;2.6 金融资产减值;2.6 金融资产减值