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水阳江下游防洪治理工程
跟踪审计实施方案
江苏万基工程造价咨询有限公司
江苏天元会计师事务所有限公司
2012 年 4 月 26 日
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目 录
（一）财务部分 3
（二）工程部分 5
1．工程计量的现场检查 5
二、跟踪审计的方式 7
三、跟踪审计工作步骤 8
五、跟踪审计保证措施 9
水阳江下游防洪治理工程
施工阶段全过程跟踪审计实施方案
工程概况 跟踪审计概述
水阳江下游高淳段防洪治理工程由水阳江下游高淳段防洪治理
工程建设处负责实施，由长江勘测规划设计研究院有限责任公司设
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计，由江苏河海工程建设监理有限公司（移民监理）监理，预算造价
22096 万元，计划批准及资金下达文号为宁发改投资字【 2011】1189
号。
水利工程建设周期较长， 隐蔽或需要变更的部分较多， 仅仅依靠
工程完工以后的审计，即使在审计中发现了某些问题，也难以弥补，
给国家造成的损失也无法挽回。 所以说工程审计应随着施工进度而同
步开展，审计的内容包括了投资、进度、质量三方面。从工程立项、
招投标、实施、 竣工验收整个建设周期内实施跟踪审计，扩大审计范
围，加强工程项目的中间监督，变事后监督为自始至终的监督，及时
发现并解决工程项目建设过程中出现的问题。
本工程跟踪审计项目由南京市水利局委托我们公司实施， 对本工
程各参建单位及施工全过程予以跟踪审计。
一、跟踪审计主要内容
本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。
（一）财务部分
1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工
程核算是否符合水利方面的相关规定。
2 、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程
为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要， 正确归集成本支
出。
3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的
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概算相符； 有无混淆不同项目成本界限、 混淆资本性支出和收益性支
出界限的问题。
4 、工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款，付款
审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。
5、征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。
6、工程项目建设资金是否全部纳入账务核算，是否存在私设小
金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。
7、建设单位管理费是否超概算，是否按规定进行列支，有无将
应在生产经营中列支
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