资产负债表债务法+测试销售与收款循环的内部控制+销售与收款循环的重大错报风险的评估讲义.pdfVIP

第十四章 所得税 本章考情分析 本章阐述所得税会计的确认、 计量和记录问题。 近三年考题涉及单选题、 计算分析题和 和综合题，分数 8 分左右，属于重要章节。 本章近三年主要考点： （1）确认暂时性差异和计算递延所得税费用； （2 ）计算资产、负债的账面价值、计税基础、暂时性差异、应交所得税和所得税费用， 编制与所得税有关的会计分录等。 本章应关注的主要问题： （1）资产计税基础的确定； （2 ）负债计税基础的确定； （3 ）应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定； （4 ）递延所得税资产及负债的确认和计量； （5 ）所得税费用的确认和计量； （6 ）本章内容可以和其他很多章节的内容结合出题。 2017 年教材主要变化 （1）将原 4 节内容调整为 6 节内容； （2 ）增加“所得税费用（收益）与会计利润关系的说明” ；