第二章货币资金与应收账款(戴德明).pptxVIP

财务会计学戴德明 林 钢 赵西卜主编山东理工大学管理学院会计系 学习目标 第一节 货币资金 第二节 应收票据 第三节 应收账款 第五节 坏账第二章货币资金与应收款项 第四节 其他应收款学习目标 本章阐述货币资金的基本概念、内部控制、会计处理方法；应收款项的涵义和会计处理通过本章的学习，应该:了解货币资金的控制原理以及日常管理；了解其他货币资金的概念和会计处理；理解银行余额调节表的编制；理解应收账款融资的方式及会计处理；掌握货币资金的会计处理；掌握应收票据的会计处理；掌握应收账款的账务处理；掌握坏账准备的核算方法；掌握其他应付及预付账款的分类及会计处理。 第一节 货币资金一、货币资金的性质与范围二、货币资金内部控制制度三、货币资金应设置的科目及在会计报表上的列示四、现金与银行存款管理五、现金的收付与清查六、银行存款收付与核对七、其他货币资金一、货币资金的性质与范围(一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二)货币资金的特点 能立即支付 流动性最强（三）货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。变现能力能直接转化为其他资产判断： 银行冻结的存款是货币资金吗？ 二、货币资金内部控制制度货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度。企业建立的货币资金内部控制