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审计发现主要问题及整改情况 审计发现主要问题及整改情况 PAGE PAGE / NUMPAGESPAGE22 审计发现主要问题及整改情况 PAGE 审计发现的主要问题及整改情况 审计发现的主要问题及整改情况 三、审计发现的主要问题及整改情况 （一）会计核算和财务管理存在的问题。 1．2009年，三峡企业补提已销售固定财产在以前年度 少计提的折旧万元，致使多计 2009年成本 万元。 审计指出上述问题后，三峡企业已调整相关会计报表。 2009年，三峡企业合并会计报表少抵销内部来往 万元，致使多计财产、负债各 万元。 审计指出上述问题后，三峡企业已调整相关会计报表。 3．2009年，三峡企业购建于 20世纪90年代、目前作 为周转使用的 175套住所，在编制三峡工程竣工财务决算时 未单独确认固定财产。 审计指出上述问题后，三峡企业对上述职工周转房财产 进行了会计办理，单独按净值确认财产并调整相关会计账 目。 4．所属长江三峡投资发展有限企业未按公允价值确认 长远股权投资成本，致使 2009年少计长远股权投资 万元。 审计指出上述问题后，该企业已调整相关会计账目。 5．2007年，三峡企业为职工购买经济适用房垫款 万元，因部分房屋未售出，截止 2009年终还有 万元垫款未回收。 审计指出上述问题后，三峡企业已组织相关部门进行清 理，赶忙回收垫支款项。 6．2007年至2009年，三峡企业为职工支付住处物业管 理花销万元。 审计指出上述问题后，三峡企业已回收为职工支付的住 宅物业管理花销。 （二）对外投资、招招标管理等方面存在的问题。 1．2006年至2009年，三峡企业在可行性研究不充分的 情况下，投入亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当 前处于阻滞状态，面对损失风险。 审计指出上述问题后，三峡企业采用与地方政府加强沟 通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中 一个电站项目以整体移交方式回收先期投入成本。 2．2008年至2009年，三峡企业参股投资建设的陕西蒲 城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核 准。 审计指出上述问题后，三峡企业正在积极督促相关项目 控股单位补办赞同手续。 3．2007年至2009年，三峡企业超出国家规定的标准， 多支付招标代理费 万元。 审计指出上述问题后，三峡企业拟定了《招标代理取费 标准》，要求自2011年起招标代理花销一致按国家规定的标 准执行。 4．2007年至2009年，三峡企业合同金额为 亿元 的7项机电设备采买招标活动不规范，未进行公开招标；部分项目存在评标过程不够规范、经过内部关系交易直接委托给子企业、部分隶属项目被违规转包或分包等问题。 审计指出上述问题后，三峡企业进一步加强了招招标管理，拟定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理方法（试行）》，对关系交易直接委托项目等推行严格看守。 （三）内部管理存在的问题。 1．2009年，三峡企业在整体上市过程中，资本安排不当，致使部分贷款资本投向低收益理财产品，增加了企业整 体财务花销亿元，并存在直接指定中介机构、中介花销支付依据不足、重复邀请财务顾问企业等问题。 审计指出上述问题后，三峡企业已采用成立 #8220;资 金日报管理系统 #8221;等措施，并校正完满了中介机构选 聘管理方法。 2．2004年至2009年，所属三峡财务企业违规向不吻合 贷款条件的企业累计发放贷款 亿元，截止2009年终贷 款余额为亿元。 审计指出上述问题后，三峡财务企业已回收贷款 15550 万元，并计划严格按期或提前回收其他贷款。 3．三峡企业领导人职务花销管理制度不够完满，标准 不详尽。 审计指出上述问题后，三峡企业已向职工代表大会报告 领导人年度职务花销情况，正在拟定企业企业领导人职务消 费范围及标准，推行年度估量管理。 4．至  2009  年终，三峡企业及其所属  24个单位在  22家 银行的  94个分支机构开设银行账户  231个，资本存放比较 分别。 审计指出上述问题后，三峡企业组织对银行账户进行了 清理，已撤掉银行账户 69个，其他账户正在清理之中。 5．三峡企业管理层次很多， 2009年管理层级达到 5级。 3级以下子企业 24家，占33.33%，不利于推行有效控制。 审计指出上述问题后，三峡企业对所属企业进行了清理 整改，已清理 3级以下企业 12户。 6．三峡企业在对外股权投资方面存在管理系统不够完 善、非主业投资扩大较快、部分对外股权投资效益不好等问 题。 审计指出上述问题后，三峡企业拟定了《投资管理方法 推行细则》等制度，成立投资项目风险预警体系，加大对投 资项目的风险监控力度，进一步完满对外投资管控系统。 其他，审计还发现三峡企业及所属单位以前年度存在的 问题：2007年，所属金沙江开发有限责任企