编制财务预算情况说明书的方法.docx

编制财务预算情况说明书的方法 编制财务预算状况说明书的方法企业财务预算状况说明书是预算报表编制与预算管理工作状况的说明，它是预算报告的重要组成局部。依据工作要求，企业财务预算报表状况说明书至少应当说明以下主要内容：一、上年度财务预算工作总结对上年度财务预算编制、执行状况进展总结；比照年度财务决算，说明企业上年度预算目的执行状况，并着重分析缘由。二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。三、年度预算编制根底预算编制根底主要包括企业编制年度财务预算的根本编制根据、所采纳的根本假设及其论证根据、所选用的会计制度与政策，以及年度财务预算报表的合并范围、未纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由与对预算的影响等状况。四、年度预算调整标准年度预算调整标准主要应明确企业在何种条件下需要调整年度预算，应详细列明影响企业年度预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。五、预算年度生产经营主要业务指标预算说明预算年度内生产经营主要指标状况是财务预算报表编制说明的重要局部，主要内容包括：预算年度经济形势的分析预报、预算年度企业主要生产经营业务指标的增减变动状况和比率、年度间主要业务指标增减幅度比照等。企业对预算年度内拟支配的重大投资、筹资工程的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计施行年限等状况应进展说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。六、预算年度主要财务指标预算说明财务预算指标说明主要依据企业年度业务预算，详细分析说明主要财务指标的预算目的，比照分析年度间指标变动状况。主要财务指标一般包括：预算年度估计可实现利润、主营业务收支、本钱费用掌握、人工本钱状况、抵押、担保等风险状况、固定资产投资、资金筹集状况等。七、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的改变、国际政治经济形势的改变、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对主要财务指标预算的估计影响的程度。八、预算执行的保障和监视措施预算执行的保障和监视措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监视、评价、考核等措施。九、其他需要说明的状况范本一、首钢股份(000959)2009年度财务预算报告-- 上海证券报 2009-06-05 00:00:00.0【文章正文】北京首钢股份有限公司2009年度财务预算报告依据《章程》规定,我们编制了《北京首钢股份有限公司2009年度财务预算》，详细状况报告如下：一、2009年度经营方案支配1、铁钢材产量依据公司原料平衡，2009年铁、钢产量比2008年有肯定幅度增长，钢材产量较2008年有所降低。详细支配是：生铁436万吨，同比增长19%；钢454万吨，同比增长8.74%；钢材254万吨，同比降低7.19%。2、主要技术经济指标深化“五算清、五精细〞活动，加强管理，落实措施，努力节能降耗，使各项技术经济指标再上新台阶。详细支配是：高炉入炉焦比方案345kg/t，目的330 kg/t。煤比方案130kg/t，目的145 kg/t。钢铁料消耗方案1078kg/t，目的1075kg/t。钢材综合成材率方案97.06%，目的97.09%。吨钢综合能耗方案690kg/t。二、2009 年度财务指标预算支配1、营业收入165亿元，同比削减73.2亿元，降低30.72%。其中：主营业务收入149亿元，同比削减68.3亿元，降低31.43%。2、可比本钱降低率3%。三、2009 年度资金流量预算支配资金流量预算收入196.161 亿元，其中经营收入191.736亿元，资金结转4.425亿元。资金流量预算支出196.161亿元,其中：生产经营性支出182.996亿元，工程工程资金支出5.76亿元,对外投资工程3.445亿元，支付股利2.96亿元，其他支出1.0亿元。四、主要产品产量、主要技术经济指标及资金收支预算详细支配见附表以上预算报告，提请董事会审议。该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。附：1、2009年主要指标方案支配表2、2009年资金收支预算表北京首钢股份有限公司二○○九年四月十五日范本二：湖南山河智能机械股份有限公司2009 年度财务预算报告一、预算编制说明本预算报告是公司本着慎重性原那么，结合市场和业务拓展方案，在公司的预算根底上,按合并报表的要求，根据2009 年预算的产量、销售量、品种和