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欣荣英汇培训中心谢新一页，编辑于星期二：六点 五十一分。金牌店长技巧第二页，编辑于星期二：六点 五十一分。一、制订预算的技巧第三页，编辑于星期二：六点 五十一分。（1）财务预算结构 第四页，编辑于星期二：六点 五十一分。（3）预算的类型 酒店年度总体经营计划；酒店总体月度经营计划；各营业部门经营年度计划；各营业部门经营月度计划；大项开支预算；第五页，编辑于星期二：六点 五十一分。（4）预算的内容 营业收入：整体收入和各营业部门收入；费用支出：工资福利、营业成本、低值易耗品及物料用品、能源消耗、维修费用、其他费用支出、非经营费用；经营利润；第六页，编辑于星期二：六点 五十一分。（5）预算的编制方法具体步骤：每年10月份开始，各个营业部门上报明年的营业收入预算，报总经理审批后，财务部备案；各部门上报大项开支费用，报总经理审批后，财务部备案。第七页，编辑于星期二：六点 五十一分。零基预算法 各部门都以零元开始预算，并须证明所有预算数额都是合理的。第八页，编辑于星期二：六点 五十一分。递增预算法 以历年的财务信息为预测收入的基础，并且按照相同的百分比来增加下一年的收入。第九页，编辑于星期二：六点 五十一分。案例： 预算怎么算？某餐厅经营川鲁菜，餐位100个， 05年收入为400万。在做预算的时候提高到480万。餐饮部经理不同意，却被威胁要换人。如何确定增加预算的合理性？第十页，编辑于星期二：六点 五十一分。经营结果的比较方法：上座率X人均消费=收入400万/365天/（80+80）=68.49元/人480万/365天/ （80+80）=82.19元/人第十一页，编辑于星期二：六点 五十一分。弹性预算 在几个不同的业务量水平上编制预算。收入和变动费用随各种业务量水平而变化，但固定费用仍保持不变。第十二页，编辑于星期二：六点 五十一分。数据依据：根据当年各月营业收入实际完成情况结合未来市场发展趋势，编制收入预算明细表及全年收入预算表；根据大项开支费用实际情况结合市场物价因素，编制大项开支预算表；根据营业收入、大项开支费用、GOP 指标、上年实际费用率指标，编制各部门的损益报表；最后汇总完成收支预算明细表及收支预算汇总表。第十三页，编辑于星期二：六点 五十一分。完成时间：当年11月中旬完成下一年度预算草稿，上报总经理审阅，修改定稿后12月中旬上报总公司审批。第十四页，编辑于星期二：六点 五十一分。新酒店的预算编制资料来源：可行性研究报告；类似酒店的经营信息；类似酒店的成本信息；第十五页，编辑于星期二：六点 五十一分。（6）预算调整的影响因素 国家政策调整；政府强制执行的政策 ；突发影响经营的重大事件；第十六页，编辑于星期二：六点 五十一分。（7）预算的审核标准人工费用不应超出营业收入的一定比例；人员工资率原则上不应高于前一年水平；人员工资率应该保持相对竞争力；人员总量与人工费用总量应该控制在适当的范围内；应该关注政府关于最低生活保障的政策变化；应该关注培训费用的充分而合理的使用；第十七页，编辑于星期二：六点 五十一分。预算的审核标准应该将人员替换所形成的费用给与考虑；餐饮的成本应该考虑菜系的转变、市场供应的价格变化、供应方式的改进和厨房现场管理的效果；客房低值易耗品的使用应该考虑客房销售市场的变化、本酒店客人结构的变化、低值易耗品供应方式的变化和节能措施的效果；第十八页，编辑于星期二：六点 五十一分。预算的审核标准能源的正常使用应该同时考虑到节能措施的效果；第十九页，编辑于星期二：六点 五十一分。二、经营分析与对策第二十页，编辑于星期二：六点 五十一分。（1）经营分析的内容营业收入及其影响因素；经营预算；同期营业收入；营业费用水平；管理费用水平；竞争对手经营水平；行业经营水平；第二十一页，编辑于星期二：六点 五十一分。（3）营业收入的趋势分析趋势分析的基础是经营预算和历史纪录第二十二页，编辑于星期二：六点 五十一分。（4）菜品销量与贡献率分析第二十三页，编辑于星期二：六点 五十一分。（5）定价策略第二十四页，编辑于星期二：六点 五十一分。三、成本控制的技巧第二十五页，编辑于星期二：六点 五十一分。（1）财务名词规范 第二十六页，编辑于星期二：六点 五十一分。经营物料所有应用的瓷器、玻璃器皿、窗帘布巾饰品、金属容器、制服和其他性质类似的物品。第二十七页，编辑于星期二：六点 五十一分。经营用品所有的纸类应用品、清洁用物品及类似的消费品和存货。第二十八页，编辑于星期二：六点 五十一分。工程物料工程配件、维修材料及与其性质相类似的物料。第二十九页，编辑于星期二：六点 五十一分。营业收入经营酒店设施包括但不限于餐饮、酒吧、商场、娱乐设施的收入及其他各项服务获得的应纳税营业性收入之总和。第三十页，编辑于星期二：六点 五十一分。