现金流量表补充资料的具体填法,以及用简单方式的核对方法(中税网).docx

现金流量表补充资料的具体填法,以及用简单方式的核对方法(中税网) 现金流量表补充资料的详细填法，以及用简洁方式的核对方法金流量表补充资料的详细填法，以及用简洁方式的核对方法专家回复：经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但削减净利润的工程－不影响经营活动现金流量但增加净利润的工程＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的工程－与净利润无关但削减经营活动现金流量的工程。调整时总体就是根据这个思路进展的。内容及填列方法(1)资产减值预备包括坏账预备、存货跌价预备、长期股权投资减值预备、固定资产减值预备和无形资产减值预备、投资性房地产减值预备、商誉减值预备等。本期资产计提减值预备时，记入当期利润表中的“资产减值损失〞工程，削减了净利润，但事实上并未影响经营活动现金流量，因此，应在净利润的根底上进展调整，当计提资产减值预备时，应将其加回到净利润中，假设复原以前年度计提的减值预备，应从净利润中将其扣除。本工程可依据“坏账预备〞、“存货跌价预备〞、“长期股权投资减值预备〞、“投资性房地产减值预备〞、“固定资产减值预备〞和“无形资产减值预备〞等账户的发生额分析计算填列。(2)固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧企业计提固定资产折旧时，有的计入管理费用等期间费用，有的计入制造费用。计入期间费用局部已列入了利润表，计入制造费用局部那么可能通过销售本钱列入利润表，也可能形成企业的存货。企业计提的固定资产折旧，并不影响经营活动现金流量，应在净利润的根底上将其全部加回。当计提的固定资产折旧费包含在存货中时，虽然未影响净利润，但是增加了存货，这里也将其加回，然后在“存货的削减( 减: 增加)〞工程中再将其以一样净额扣除，形成自动平衡。本工程可依据“累计折旧〞、“累计折耗〞等账户的贷方发生额填列，或依据有关费用账户借方发生额中的折旧费计算填列。(3)无形资产摊销无形资产摊销时，有的计入管理费用，有的计入制造费用，计入期间费用局部列入利润表，计入制造费用局部那么可能通过销售本钱列入利润表，也可能增加期末存货，调整思路同“固定资产折旧〞，均应在净利润的根底上将其全部加回。本工程可依据“累计摊销〞账户的贷方发生额分析计算填列，或依据管理费用和其他业务本钱账户借方发生额中“摊销无形资产〞等计算填列。(4)长期盼摊费用摊销长期盼摊费用摊销时，计入了管理费用或制造费用等。本工程确实定原理与固定资产折旧工程一样，应在净利润的根底上将其全部加回。本工程可依据“长期盼摊费用〞账户的贷方发生额填列。(5)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)处置固定资产、无形资产和其他长期资产业务，不会影响经营活动产生的现金流量的增减改变，假设导致净利润和经营活动产生的现金流量净额不全都，肯定是这种业务影响了净利润，因此，应在净利润的根底上加回或扣除。本工程可依据“营业外支出〞账户的借方发生额中处置固定资产净损失、出售无形资产净损失和“营业外收入〞的贷方发生额中处置固定资产净收益、出售无形资产净收益分析计算填列。如收益＞损失，那么用“－〞号填列。(6)固定资产报废损失(减：收益)固定资产报废损失计入了营业外支出，使净利润削减，但这局部损失并没有影响经营活动现金流量，所以应在调整净利润时加回。固定资产盘亏的处理，也会影响净利润，也应在净利润根底上加回。本工程可依据“营业外支出〞账户的借方发生额中固定资产盘亏损失减去“营业外收入〞的贷方发生额中固定资产处置收益的差额填列。如收益＞损失，那么用“－〞号填列。(7)公允价值变动损失(减：收益)公允价值变动损失使净利润削减，但这局部损失并没有影响经营活动现金流量，所以应在调整时加回。〔8)财务费用该工程应加的是“不属于经营活动的财务费用〞。企业发生的财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。对属于经营活动产生的财务费用，假设既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务，那么不需进展调整；假设影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务，应通过调整经营性工程本身完成，如应收票据贴现业务〔不附追索权〕，记入“财务费用〞的金额应通过调整“经营性应收工程的削减( 减:增加)〞工程完成。对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的根底上进展调整。也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。本工程可依据“财务费用〞账户的发生额分析计算填列。(9)投资损失(减：收益)投资收益是因为投资活动所引起的，与经营活动无关。也就是说，该工程影响净利润的改变但不会影响经营活动现金流量。假设为投资收益，调整净利润时应减去；假设为投资损失，调整净利润时应加回。本工程不考虑投资计提减值预