会计容易弄混淆的其他应收其他应付其他业务收入其他业务成.docxVIP

会计容易弄混淆的其他应收、其他应付、其他业务收入、其他业务成 （资产类）其他应收款、（负债类）其他应付款―与经营收入无关 其他应收款： -借给员工的各种款项（费用金、借支、垫付） -固定资产、包装物租出 交出的保证金押金 -各种赔偿罚款（还没收到钱，但是是反应科目） 其他应付款： （其他代扣代缴） -养老保险 -医疗保险 -失业保险 -向员工借入款 -工伤保险 -固定资产、包装物租入 交进的保证金押金 -生育保险 -售后回购 -住房公积金 （-代收光纤费） （-代扣房租） （损益类）营业外收入、营业外支出（⌒管理费用）―与经营收入无关 ?O ?O其他业务收入 ?O ?O其他业务成本 营业外收入：与其经营活动无关的偶然利得收入 -赔偿、罚款、违约金收入 -补助、捐赠收入 -现金盘盈、无法支付的应付款项，经批准作营业外收入 -固定值产清理，处理无形资产净收益结转 营业外支出：与其经营活动无关的偶然损失支出 -赔偿、、罚款、违约金支出 -捐赠支出 -固定资产、存货盘亏，非常损失，经批准作营业外支出 -固定值产清理，处理无形资产净损失结转 管理费用：管理和组织企业生产经营活动而发生的各项费用 -“管理费用”-工资、福利、差旅、业务招待、水电、办公、折旧、 现金存货盘亏无原因入管理费用 ← 管理费用； -“管理费用”-工会经费、-教育经费； 绿化、技术转让费； -（属于经营如房产使用权）无形资产摊销； -“管理费用”-现金、存货盘亏找不到原因的经批准作管理费用或冲减维修、 材料物资； -董事会费、社保费、残疾人保障基金； 营业税金及附加（除开：增值税17%、所得税25%、计入管理费用的税金）根据主\\其业其他业务收入： -销售材料 -购入商品再销售 -出租固定资产、无区 → 别 形资产、包装物租金收入 其他业务成本： -已销售材料成本 -出租固定资产、无形资产、周转材料的折旧和摊销 -（筹建期间的）开办、咨询、顾问、诉讼、研究、排污、 务收入计提的：（流转税）营业税3%-20%、消费税、资源税、城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%、文化 -“管理费用”-税金（与收入计提无关的房产税、契税、车产使用税、 土地使用税、印花税） 有房，有车，有地， 有矿，有花 → 事业建设费3% 管理费用-工会经费、教育经费、社会保险、契税 每月计提 借：管理费用 -工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 -契税 贷：应付职工薪酬-工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 实际缴纳： 借：应付职工薪酬-工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 贷：银行存款 管理费用-房产税、契税、车产使用税、土地使用税、印花税 ?O?O 其他应收款涉及赔款处理的 计提时 借：管理费用-税金 贷：应缴税费-应交房产税 -应交契税 -应交车船使用税 -应交土地使用税 -应交印花税 缴纳时 借：应缴税费-应交房产税 -应交契税 -应交车船使用税 -应交土地使用税 -应交印花税 贷：银行存款 现金被盗10万出纳小张赔款1万另9万作非常损失 借：其他应收款-小张