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PAGE PAGE 1 浅谈采购业务内部控制制度设计 文章分析选购业务的内容、特点，论述编制存货选购业务内部掌握制度的原则，从职务分别制度、存货选购的请购单掌握制度、存货选购审批掌握制度、订货掌握制度、货物验收掌握制度、货款支付掌握制度、会计稽核与对账制度阐述了选购业务内部掌握制度的设计，对相应的选购业务凭证和凭证流转程序提出了自己的观点.  选购与付款业务是企业经营活动的首要环节,它与生产、销售计划亲密联系，业务发生频繁，工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，简单产生管理漏洞。建立完善的选购业务内部掌握制度，可以保证选购付款业务循环有效运行，确保选购事项的真实性、合理性、合法性，发觉并纠正错误，防止欺诈和舞弊行为，准时精确供应选购业务的会计信息，使企业在选购、付款环节获得最大经济效益。设计选购业务的内部掌握制度,就是依据企业的生产经营特点，针对选购业务的工作特性,设计出规范整个业务流程和每个关键掌握点的规定、方法、措施等,并规范执行,严格监督.  一、选购业务内部掌握制度的设计原则设计选购业务内部掌握制度最基本的原则是实事求是，“因企制宜”，敏捷兼顾.  1.相互牵制原则。一项完整的选购业务，假如是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小.  就详细内控措施来说，相互