采购业务内部控制优化.pdfVIP

目 录 中文摘要1 ABSTRACT 2 一、 绪论 3 （一） 研究背景3 （二） 研究意义3 （三） 相关文献综述4 1. 国外内部控制制度进展文献综述 4 2. 国内采购业务内控进展文献综述 4 （四） 研究主要内容与创新点5 二、 采购业务内部控制理论基础 6 （一） 内部控制的定义与目标6 （二） 内部控制的要素与结构7 （三） 内部控制的原则与方法7 三、 采购业务内部控制常见问题 8 （一） 内部控制意识和危险意识不足8 （二） 企业治理组织体系不合理8 （三） 内部控制激励机制不完善9 （四） 内部控制监督机制不完善9 1. 内部控制监督体系不健全 9 2. 内部牵制制度落实不到位 10 3.数据和信息治理存在漏洞 10 四、F 集团采购业务内部控制案例分析 11 （一） F 集团概况介绍 11 （二） F 集团采购业务流程 12 1. F 集团采购流程运行模式 12 2. F 集团采购流程设计特点 12 （1）大批量订单降低生产成本13 （2）整合调配集团采购业务需求 13 （3）提升采购相关职员的专业能力 13 （三） F 集团采购流程内部控制危险现状 13 1. 组织架构设计与运行的危险14 2. 人力资源治理不合理的危险14 3. 供应商选择与治理的危险15 （1）供应商筛选程序繁杂且固化 15 （2）供应商评估未实现动态治理 15 （3）供应商治理部口无法充分发挥职能 16 （四） F 集团采购业务内部控制优化建议 16 1. 增加采购业务治理监督16 （1）加强物料打算和预算治理控制16 （2）提高供应商治理效率及透明度17 2. 改善采购业务流程18 （1）控制业务流程关键点 18 （2）采购控制流程信息化19 （3）准时制采购的推广引用19 3. 提高采购人员综合素养19 4. 提升考核激励制度的科学性 20 五、结语 20 参考文献 21 致谢 22 中文摘要 采购业务，作为企业经营活动正常开展的重要保障，与生产销售打算紧密挂钩，深刻影响着 企业的经营效益。采购业务的内部控制是企业内部控制中的重要环节，而现代企业的迅速进展扩 大通常伴随着采购业务数量增加、货币资金流通量及负债的增加等特点，易发生内部治理漏洞。 本文将针对目前采购业务内部控制设计展开研究。 本文以内部控制理论进展与实践效果为起点，阐述介绍了目前国内外采购业务内部控制的 进展现状以及常见危险点，结合 2017 年 9 月最新修 版的《企业危险治理框架》（COSO-ERM）及 相关制度法规作为研究的基本原则和方法，以 F 集团为例，分析其采购业务的现有制度、内部控 制环境与流程，挖掘采购与支付环节中存在的危险和弊端，对内控流程进行优化设计。此外，针 对 F 集团优化后的采购内控流程，本文将从企业组织结构、生产经营打算体系的构建、员工素养 教育及奖惩机制等方面，提出配合完善内控设计的配套措施，从而降低 F 集团采购环节的实际 成本，提高经营效益。 关键词 ： 内部控制 采购业务 F 集团 Abstract Purchasing, as an important premise for the operation of business activities, is closely linked to production and sales plans, and has a profound impact on the operating efficiency of the enterprises. Gaining an internal control over the purchasing procedures is an impo