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第十五章 货币资金审计 主要业务及单证 内部控制及测试 现金审计 银行存款审计 其它货币资金审计 均需熟练掌握 一、主要业务及单证 1.收款：现金销售、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、销售发票存根、收款收据存根、收帐通知书 2.付款：现金采购、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、各种结算方式存根、付款通知书 二、内部控制及测试 1.控制种类： （1）收款控制： （2）付款控制： 付款方式（现金或转账）控制 支票申领制度： 报销制度： 付款签字制度： 备用金制度： 2.符合性测试： （1）抽取并检查收款凭证：日期、金额、对账单、明细帐、发票 （2）抽取并检查付款凭证：批准手续、金额、对账单、发票、 （3）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总帐核对 （4）抽取一定期间的银行存款余额调节表，检查是否按月正确编制并经复核。 三、