现金流量表的填制方法.docVIP

PAGE PAGE 1 （一）现金流量表的现金??? 1.现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。??? 2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。??? （二）现金流量表的填列方法　??1.经营活动产生的现金流量??? （1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目　　销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋增值税