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货币资金应收项目 1 ．存放银行的存款，如果因银行破产发生损失，应将损失计入“营业外支出” 。 2 ． 票据到期日 ，根据“算尾不算头”的惯例。 3 ．应收票据贴现要掌握书中的公式，强调： （1 ）到期价值可理解为 本加息 ，如为不带息，则为本（面值） ； （2 ）贴现息的计算基础是票据到期价值，而不是面值； （3 ）做分录时，收到的贴现所得金额计入银行存款，转平应收票据的账面价值， 差额则 计入财务费用 4 ．应收账款涉及现金折扣时，应按总价法核算。在计算折扣金额时，在考试中要 看清要 求。在实际中， 一般是按含税折扣。 5 ．坏账准备的核算要注意： （1 ）计提坏账准备的 基数是应收账款和其他应收款 ； 应收票据到期未收回，转入应收账 款后可计提坏账准备；预付账款不符合其性质，转入其他应收款后，可计提坏账准备；