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企业内部控制无形资产取得与验收控制流程 无形资产取得与验收控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 1．建立无形资产预算管理制度 2．无形资产取得 3．无形资产确认、验收 4．无形资产编号、建卡 5．确定无形资产使用寿命 6．无形资产摊销 1 财务部 资产管理部 审核 检查预算目标是否符合企业发展战略目标 《无形资产预算管理细则》 2 采购部、技术研发部、 投资管理部 财务部 使用 审核 检查无形资产是否在预算内、是否符合请购与审批制度、采购过程是否规范 《无形资产请购审批制度》、《合同法》 3 资产管理部、使用部门 采购部、 技术部 是否取得无形资产有效证明文件 《无形资产交付验细则》 4 资产管理部 使用部门 检查无形资产编号、登记卡是否正确 《无形资产交付验细则》 5 财务部 资产管理部、使用部门 审批 无形资产使用寿命与实际使用情况比较 《无形资产交付验细则》、相关会计准则 6 财务部 使用部门 审批 检查无形资产明细账、摊销是否有误 《无形资产交付验细则》、 相关会计准则