银行存款日记账填写方法.docVIP

PAGE / NUMPAGES 银行存款日志账的填写方法 银行存款日志账日期的填写 银行存款日志账凭据编号的填写 “凭据字号”栏中应填入据以登账的会计凭据种类及编号。如，公司采纳通用凭据格式，依据记账凭据登记现金日志账时，填入“记×号” ; 公司采纳专用凭据格式，依据现金收款凭据登记现金日志账时，填入“收×号”。 银行存款日志账纲要的填写“纲要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力争简洁简要。 银行存款日志账对应科目的填写 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反应库存现金增减变化的前因后果。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目 ; 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入获得的现金总数，而不可以将一笔现金增添业务拆分红两个对应科目金额填入两行 ; 银行存款日志账借方、贷方的填写 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应依占有关凭据中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 银行存款日志账余额的填写 “余额”栏应依据“本行余额 =上行余额 +本行借方 - 本行贷方”公式计算填入。 正常状况下库存现金不同意出现贷方余额，所以，现金日志账余额栏前未印有借贷方向，其他额方向默以为借方。若在登记现金日志账过程中，因为登账次序等特别原由出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 银行存款日志账一定采纳订本式账簿，其账页格式一般采纳“收入” ( 借方 ) 、“支出” ( 贷方 ) 和“余额”三栏式。银行存款收入数额应依占有关的现金付款凭据登记。每天业务终了时，应计算、登记当天的银行存款收入共计数、银行存款支出共计数，以及账面结余额，以便检查监察各项收入和支出款项，防止坐支现金的出现，并便于按期同银行送来的对账单查对。 银行存款日志账能够采纳多栏式的格式，马上收入栏和支出栏分别依据对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日志账依据银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，并且能够简化总分类账的登记工作。在采纳多栏式银行存款日志账的状况下，假如银行存款收、付的对应科目许多，为了防止账页篇幅大，能够分设银行存款收入日志账和银行存款支出日志账。 银行存款日志账是用来反应银行存款增添、减少和结存状况的账簿。公司应按币种设置银行存款日志账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。