初级会计实务会计分录总结大全.pdfVIP

最全 第-章:资产 第－节：货币资金 1。办理银行汇票 / 银行本票 / 信用卡／信用证保证金／存出投资 / 外埠存款款将款项存入银行 借 : 其她货币资金 - 银行汇票／银行本票 / 信用卡／信用证保证金／存出投资款 / 外埠存款 贷 : 银行存款 ２．持银行汇票／银行本票／信用卡 / 信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项 ) 贷：其她货币资金—银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金 / 存出投资款／外埠存款 ３. 销货收到银行汇票／银行本票／信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款 借：其她货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 贷 : 主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项） 4. 退回多余得银行汇票 借：银行存款 贷：其她货币资金－银行汇票 / 银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款 / 外埠存款 5. 用银行汇票 / 银行本票／信用卡／信用证保证金 / 存出投资款／外埠存款买办公用品 借 : 管理费用 贷 : 其她货币资金－银行汇票／银行本票 / 信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 6。持银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款／外埠存款购股票 借 : 交易性金融资产 投资收益 贷 : 银行汇票 / 银行本票／信用卡 / 信用证保证金 / 存出投资款 / 外埠存款 7. 持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金 / 存出投资款／外埠存款支付招待费 借：管理费用 贷 : 其她货币资金—银行汇票 / 银行本票 / 信用卡 / 信用证保证金／存出投资款 / 外埠存款 8．现金盘盈 借 : 库存现金（银行存款） 贷：待处理财产损益 批准后 ; 借：待处理财产损益 贷 : 其她应付款 营业外收入 ( 无法查明原因） ９。现金短缺； 借 : 待处理财产损益 贷：库存现金（银行存款 ) 批准后 ; 借：其她应收款— XX 管理费用 ( 无法查明原因 ) 贷：待处理财产损益 第二节 :交易性金融资产 1. 取得时： 借 : 交易性金融资产－成本 应收利息 ( 应收股利 ) 投资收益 贷：银行存款 ( 其她货币资金—存出投资款 ) ２. 确认股利与利息收入： （1) 收到买价中包含得股利与利息 借：银行存款（其她货币资金－存出投资款 ) 贷：应收股利（应收利息） ( ２）持有期间享有得股利与利息 借：应收股利（应收利息 ) 贷 : 投资收益 3。收到股利与利息： 借：银行存款 贷 : 应收股利（应收利息 ) ４。公允价上升 : 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 5．公允价下降： 借 : 公允价值变动损益 贷 : 交易性金融资产—公允价值变动 ６．出售 : 投资收益 ＝出售得公允价值－初始入账金额 （１）按售价与账面余额之差确