食堂会计分录.docx

精品文档 一、企业账务处理 1、 企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支， 用以核算食堂的开支。 企 业支付给食堂经费时： 借： 其他应收款——食堂 贷： 货币资金 月末， 食堂依据辅助账核算的属于企业的支出， 开具食堂结算收据给财务部， 财务部依据结算收据： 借： 管理费用——职工福利费 贷： 其他应收款——食堂 2 、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。 借： 固定资产 贷： 货币资金 计提折旧时： 借： 管理费用——职工福利费 贷： 累计折旧 . 精品文档 3 、企业为食堂内部人员计提工资 借： 管理费用——职工福利费 贷： 应付职工薪酬 二、食堂辅助账的账务处理 食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、 购买食材的支出、 收取的职工费用， 以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴 时，应按税法规定的扣除比例工资总额的 14% 进行调整。 1 、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时： 借： 货币资金 贷： 其他应付款——公司 2 、食堂采购材料时： 借： 原材料 贷： 货币资金 3 、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本： 借： 食堂支出成本 . 精品文档 贷：