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《中级财务会计（二）》形成性考核册答案 中级财务会计作业 1 习题一 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核 经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为 5% 2009 年 5 月发生如下经 算， 济业务： 1. 向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000 元、增值税 153000 元，另有运费 2000 元。发票账单已 经到达，材料已经验收入库，货款及运费 以 银 行 存 款 支 付 借 :原材料 9000000+2000* （1-3%） 应交税费 -应交增值税 （进项税额） 153000+2000*7% 贷 :银行存款 9155000 2. 销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕 借 : 应 收 账 款 1170000 贷 : 主 营 业 务 收 入 1000000 应 交 税 费 - 应 交 增 值 税 170000 借:营业税金及附加 100000 贷:应交税费 --应交消费税 100000 同时确认成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 3.转 让 一 项 专 利 的 所 有 权 ， 收 入 15000 元 已 存 入 银 行 该 项 专 利 的 账 面 余 值 为 80000 元 、 累 计 摊 销 75000 元 借: 银行存款 15000 累计摊销 75000 贷:无形资产 80000 应交税费 -应交营业税 750 营业外收入-出售无形资产利得 9250 4. 收购农产品一批 ，实际支付款 80000 元。我国增值税实施条 例规定收购农产品按 买价和 13%的扣除率计算进 项税额。农产 品已验 收入库 借:原材料 80000* （1-13%） 69600 应交税费 -应交增值税 10400 贷:现金 80000 5.委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交 消 加工费用和应交的 资 税费- 增值税、 款与 D 公司 结算 料 材 料加 工完 毕并 验收 入库 ，准 备直 接对 外销 售 借:委托加工 借 : 委 费税已用银行存 :原材 税 额 ） 4250 贷 : 银 行 存 应交增 100000 31750 托 加 工 物 资 25000+2500 应 提示 :直接对外销售的 ,不得抵扣消费税 100000 贷 款 值税 进项 180000 元 、 增 值 税 30600 设备 已投入使用， 款项已通过银行存款支付 6. 购 入 设 备 一 台 ， 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 价 款 借 :固定资产 180000 应交税费 --应交增值税 （进项税额）30600 贷 :银行存款 210600 7. 公 司 在 建 的 办 公 大 楼 因 施 工 需 要 ， 领 原材 料一批 ，成 本 50000 元 借:在建工程 50000*1.17 贷:原材料 50000 应交税费--应交增值