第2章货币资产.pptxVIP

第二章 货币资产一、货币资产的概念与内容 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。一、货币资产的概念与内容 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 现金有广义和狭义两种概念。广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。一、货币资产的概念与内容 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。一、货币资产的概念与内容 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。二、现金 1、现金定义 现金有广义现金和狭义现金之分。 狭义现金现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞，包括人民币现金和外币现金。 广义现金除了狭义现金外，还包括银行存款和其他持有的符合现金定义的有价证券。 2、现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度包括库存现金限额的规定、现金收支的规定、现金使用范围