货币资金、转账结算及应收账款的核算.pptxVIP

第二章 货币资金、转账结算及应收账款的核算第一节 货币资金货币资金是小企业的货币性资产，是其在经营过程中，停留在货币形态的那部分资金。货币资金可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。第一节 货币资金（一）现金管理规定职工工资、各种工资性津贴；个人劳动报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付；向个人收购农副产品和其他物品的价款；单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点（1000元）的小额收入等。按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5天零星开支核定。边远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不准超过15天的零星开支需要量。限额一经核定，企业必须遵守。库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行。坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金支出。按照《现金管理条例》及其细则规定，企业支付现金，可以从企业库存现金限额中支付，也可以从开户银行提取，但不得擅自坐支现金。不能编造和谎报用途套取现金；不能利用支票等转账凭证套换现金；不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金；不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行等有关管理制度。第一节 货币资金（二）库