加强审计副本.pptxVIP

如何加强中介机构结算审核工作中的复核工作大家好：结算审核的复核工作是一项综合性、政策性、专业性极强的工作，是保证审计质量的重要环节，是整个审计质量控制体系中极为重要的组成部分，在保障审计项目质量，防范审计风险方面发挥着极为重要的作用。作为中介机构，保证审计质量，做好复核工作，为委托单位提供高质量的审核报告，是当前中介机构着重思考的问题，对待如何加强中介机构结算审核工作中的复核工作，我公司在近些年工作中有些心得，与大家共享。 我公司参照国家审计准则要求，审计机关对政府投资项目审计实行审计组长、审计组所在部门负责人和复核部门三级复核制度的要求，我公司内部也采取三级复核制度的要求：一、项目负责人一级复核（详细复核）二、工程部经理二级复核（突出重点复核）三、技术负责人三级复核（重点复核）四、总体修改要求一、项目负责人一级复核1、是否对竣工资料进行了全面仔细阅读和检查及现场查对：此阶段审查的重点是复核初审人员是否掌握工程基本情况。2、是否对工程量、材料价格、清单及定额套用、取费进行复核检查。3、大的审减或审增项目的原因。4、大的遗留问题。1、是否对竣工资料进行了全面仔细阅读和检查及现场查对1）对送审资料完整性是否掌握，通过下表进行复核： 通过上表的比对，项目负责人可对初审人员对竣工资料的完整性有掌握，如竣工资料中无大的遗留问题（比如资料中不能确定的地方），项目负责人可对资料的真实性，逻辑性