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企业内部控制鉴证; 第一部分内部控制和萨宾斯法案介绍 第二部分企业内部控制基本规范解读; 内部控制和萨宾斯法案介绍;只针对萨宾斯法案的要求 --和财务报告有关的部分 覆盖的业务主体 ;内部控制的广泛性;规范要求的长远益处;走进内部控制 –主要内容主要内容; 一、基本概念阐述;经营回报;什么是风险？;;经营中断;;;;;什么是内部控制？;18;二、内部控制整体架构 ; 内控系统的整体架构 ;;是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境是推动企业的引擎，也是其他要素的基础;是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境 是推动企业的引擎，也是其他要素的基础;控制环境－管理哲学和经营风格;独立董事 专门委员会 设立审计委员会，及委员会成员资格要求 审计委员会职责 专门委员会与外部中介机构 监事会 监事会职责 监事会与外部中介机构 ;企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制 风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。;风险分为： 公司整体层面的风险 具体业务活动层面的风险 风险分析的步骤： 评估风险的重要性 评估风险发生的可能性（或发生的频率） 考虑如何管理风险，即评估应采取何种行动 ;对应予以特别关注的环境变化保持警觉: 法规或经营环境的改变 新加入的员工、较高的人员流