外贸会计实务第2章外汇业务会计.pptxVIP

第二章 外汇业务会计;案例：利用外汇交易规避汇率风险　　　　　　;;3.利用远期合同法，规避汇率风险 该方法，公司在叙做远期外汇买卖时交易当天并没有实际的资金交换，而是在预先确定的到期日才按照交易时已确定的远期汇率完成实际资金交割。买进远期的英镑和欧元，卖出美圆，在交割时，公司可以选择用已收入的美元支付，因为美圆收入小于欧元和英镑的支付，因此不足部分可用人民币即期购买美元完成远期外汇买卖项下的资金交割。另外，公司在进行远期外汇买卖交割美圆时，如果时间不匹配的话，需支付的美元也可考虑用美元的短期流动资金贷款解决，到期后用美元收入归还。与期权法相比，将放弃了汇率如果向有利方向发展所带来的汇率收益。 4.利用外汇期权合同法，规避汇率风险 期权的买方（公司）有权利在能够执行该期权的时间决定是否按期权的协议价和金额买入该货币、卖出美元。一旦期权买方决定执行,则期权的卖方（银行）有义务按协议价卖出该货币。但是公司买入期权后，虽然达到了既能规避汇率朝不利方向变动的风险，又能享有汇率向对公司有利的方向大幅变化时，公司可以选择不执行期权而在即期外汇市场用更好的汇率买入需对外支付的货币。为了享有期权的这种全面性好处，公司必须先行支付一笔期权费，如果期权费用小于汇率波动带来的风险收益，期权交易将优于远期交易。 ;知识目标;第二章 外汇业务会计;一、外汇;(一)外汇的概念;(二)外汇的特征;(三)外汇的分类;(四)外汇的作用;(四)外汇的作用;二、汇率;(一)汇率的概念;(二)汇率的标价方法;(三)汇率的分类;(三)汇率的分类;三、外汇账户的开立与管理;(一)外汇账户的开立条件;(二)外汇账户的开立程序;(二)外汇账户的开立程序;(三)外汇账户的管理;第二章 外汇业务会计;一、外汇核算概述;一、外汇核算概述;一、外汇核算概述;一、外汇核算概述;一、外汇核算概述;二、外汇业务的会计核算;(一)外汇兑换业务的会计核算;(二)外汇购销业务的会计核算;(三)外汇借款业务的会计核算;(三)外汇借款业务的会计核算;(四)按受外币资本投资的会计核算;(五)汇兑差额的计算和调整;1．汇兑差额的概念;2．汇兑差额的产生途径;2．汇兑差额的产生途径;4．期末汇兑差额的计算;5．汇兑差额的会计处理;