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小金库审计实务和技巧培训  审计实务培训 主讲人：2011年10月 交流“小金库”九个方面内容： 一、“小金库”的定义和认定 二、“小金库”主要来源 三、 “小金库”主要支出用途 四、“小金库”主要存在形式和设立手法 五、审计常用的有关规章制度 六、检查小金库的主要方法 七、审计技巧 八、内部审计发现的主要问题 九、案例 一、 “小金库”的定义和认定 （一）“小金库”的定义 旧定义：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。 新定义：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 三个方面有差别： 一、 “小金库”的定义和认定 一是不强调设立“小金库”的手段和方法； 二是强调符合规定的单位账簿； 三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金、有价证券及其形成的资产。 （二） “小金库”的认定 1．“小金库”认定标准。关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。所谓“单位账簿”就是指符合《会计法》规定的本单位的法定会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。其中是否列入总账是关键。 一、 “小金库”的定义和