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工会会计的帐务处理方法 工会业务的帐务处理与普通会计业务有一定的差别。除了在会计科目上的设 置有所不同外，在报表的填列上也有所不同。 简单地说，通常会计报表分设为资产负债表及损益表，但工会报表则是两表 合而为一。 一般基层工会会计业务虽不多，但麻雀虽小，五脏俱全，学习掌握工会帐务 处理办法能够拓宽会计工作范围，有利于提高会计人员的工作技能。 下面，简要介绍一下，如何做工会帐，以响应网上的提问。 工会会计科目的设置： 与通用会计科目相似，分为五大类： 一、资产类如101现金二、负债类如203暂存款三、净资产类如304经费结 余四、收入类如401会费收入402拨交经费收入五、支出类如501会员活动费等 业务的归集收入类的归集： 由于工会经费来源于同级行政的拨款或是上级的拨入，收入较为单一，归集 也较明确，如拨交经费收入即同级行政拨款，上级补助收入即上级拨款等。会费 收入则来源于对会员所扣缴的会员费；支出的归集： 501会员活动费包括为会员购电影票、会员的困难补助支出等。此项费用原 则上不超过会费所形成的收入。 502职工活动费有 4 个明细科目，分别为 1职工教育费；2 文体活动费；3 宣传活动费；4其他活动费。 与职工的教育培训及班组建设可归集到对应的明细科目。 504工会业务费，用于履行职能、培训干部、加强自身建设方面的费用。其 下也包括了四个明细科目分别为： 1培训费，主要用于培训干部及积极分子费用；2会议费，包括职代会、经 审会及专业工作会费用；3专项业务费，包括调研、法律保护、建家活动、大型 业务费及印刷费等；4外事业费5其它业务费，包括慰问困难职工、工会办公差 费以及看望病号等。 508其它支出不包含以上所列支出的其它支出。 509 上解经费支出报表的生成把票据按以上科目归集后，即可汇总结出余 额，填列在报表上。上面已提到，资产及收支合并在一张报表上(如图)。 报表仍按会计恒等式设计，即资产=负债+所有者权益；在工会报表上，由于 经费来源通过拨入，不存在什么亏损及收益，所以，公式演化为资产=负债+结余 资产类包括1开头的资产类及5开头的支出类；与其对应为2开头的负债类及结 余和收入类，两式相等，以便钩稽。 304经费结余这是一个重要的科目，在年度终了时，该科目同时具备本年利 润及利润分配的科目要素。 年度终了时，把所有支出类科目结转到经费结余的借方，把所有收入类科目 结转到经费结余的贷方，这样结出的经费余额只与资产类科目对应，基本上是与 货币资金对应。 收入及支出类科目无余额。但在做年终报表时，收入及支出余额应照常填列， 经费结余数为上年末数，在本年结转至下年后，与资产相对应的经费余额才为本 年度末数，此时，本年度如未发生收入支出数，，则为 0。报表此时反映的各项 余额因只有资产类、负债类科目及结余，基本上与通用会计报表一致。