流动资产-货币资金审定表.docVIP

索引号： （审计机关名称） 货币资金审计程序表 被审计企业名称: 页次：1 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对。 2．抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证 ⑴审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法。 ⑵审阅对应科目栏，检查现金收付会计处理是否正确。 ⑶审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。 ⑷核对记账凭证、原始凭证。 ⑸鉴定原始凭证真伪。 ⑹监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对 ①组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点。 ②现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下，出纳清点现金并作记录； 审计人员监督盘点，必要时进行复查。 ③审签《库存现金盘点表》。库存现金清点工作结束后，出纳人员填制《库存现金盘点表》；将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的《库存现金盘点表》收入工作底稿。 3．抽查银行存款日记账、记账凭证及原始凭证 ⑴审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法。 ⑵审阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理的正确性。 ⑶审阅银行存款日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。 ⑷核对记账凭证和原始凭证。 ⑸鉴定原始凭证真伪。 ⑹审查银行存款收支截止日期 ①审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期。 ②审阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入，检查有无将期后收入提前入账的情况。 ③查阅结账日签发的最后一张支票的序号，检查在此序号之前的支票是否均已发出并入账，有无支票已发出而在结账日之后才入账的现象。 ⑺审查银行存款余额。抽取部分银行账户的余额，将其与银行对账单进行核对，检查两者是否一致。 ⑻向银行发询证函。 4．其他货币资金审查