炼化成本管理业务流程.docVIP

2.2炼化生产成本管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 合理组织生产，优化生产流程，充分利用分（子）公司资源，降低生产成本。 2 财务目标 2.1 正确核算，合理归集、分配生产成本费用，保证成本费用真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 成本预算不合理、执行不力、审核不严，影响成本控制效果。 1.2 生产损失、消耗加大，增加成本支出。 1.3 由于人为舞弊，统计资料不真实，导致成本核算信息错误。 1.4 盲目降低生产成本，导致产品质量下降或产品结构恶化。 2 财务风险 2.1 不能合理归集、分配成本费用，未按要求结转、核算成本，致使财务报表不能真实反映生产成本。 3 合规风险 3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 编制、下达生产计划 1.1 分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后，报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。 1.2 分（子）公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达。 2 编制成本费用预算 2.1 分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门