出纳实务教学课件：1第一章-出纳概述.pptVIP

凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入费用及债权债务等账目的登记（日记账除外）。 钱账分管原则 三、出纳工作的基本原则 * * 《出纳实务》 四、出纳工作的职能 （一）收付职能。是最基本职能。 （二）反映职能。利用统一的货币计量单位，通过其特有的日记账、各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算。 （三）监督职能。对本单位各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 （四）管理职能。管理货币资金和有价证券，保证货币资金的合理使用和安全、完整。对本单位资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供经济信息等。 * * 《出纳实务》 五、出纳工作的内容 （一）货币资金核算 1.办理现金收付，审核审批有据 2.办理银行结算，规范使用支票 3.认真登日记账，保证日清月结 4.保管库存现金，保管有价证券 5.保管有关印章，规范使用印章 6.复核收入凭证，办理销售结算 * * 《出纳实务》 （二）往来结算 1.办理往来结算，建立清算制度 2.核算其他往来款项，防止坏账损失 （三）工资核算 1.执行工资计划，监督工资使用 2.审核工资单据，发放工资奖金 3.负责工资核算，提供工资数据 五、出纳工作的内容 * * 《出纳实务》 六、出纳工作的流程 （一