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第四章 公司企业现金流量表分析第一节 现金流量表概述第二节 现金流量表综合分析第三节 现金流量表项目分析现金与利润，哪个更重要？ 假如你正处在一个沙漠的中心地带，由于体力有限，你必须抛弃背包里两样东西中的一样，它们是水和面包，你会留下什么呢？水好比现金，而面包好比利润！一个企业有很高的利润，也不能说明这家企业没有现金周转问题，不能说明这家企业就没有倒闭的危险，因为利润=收入-费用，容易操纵；而现金=收钱－付钱。第一节 现金流量表概述现金与现金流量表 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，它是以现金为基础编制的财务状况变动表。编制原理：收付实现制现金含义：货币资金+现金等价物（三个月内到期的短期债券）第一节 现金流量表分析概述现金流量表分析的目的企业现金流动是否健康分析盈利的现金含量分析是否存在利润操纵的情况相比利润，现金流量更不易被操纵经营问题：Montgomery Ward 公司破产之前的报表“坏”的会计处理：W.T. Grant 破产“坏”的会计处理：紫鑫药业企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动。企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。现金流量表的“妙用”经营活动产生的现金流量造血功能投资活动产生的现金流量抽血功能筹资活动产生的现金流量输血功能现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量