如何加强企业存货的内部控制，完善存货操作流程与监督.docVIP

如何加强企业存货的内部控制 一、职权分离 对于外购的存货，不相容的职位有：采购的申请人员和审批人员职位分离、审批与进行采购的人员职位分离、外购存货的采购和验收职位分离、验收入库后的保管和相关信息记录人员职位分离、领用申请和审批人员职位分离。 对于自制的存货，不相容的职位有：验收入库后的保管和相关信息记录人员职位分离、出库和审批人员职位分离、审批和会计记录人员分离。 二、授权审批 公司应当建立相关的授权制度，明确各个岗位的办理业务的职责范围、审批程序和相关责任。一般企业内部员工应当按照规定执行自己职责范围内的业务，不得未经授权越职行权。例如，仓库保管人员应当认真负责仓库货物的保管，其他人员未经批