财务审计具体内容,审计模版,审计方案.docVIP

. . . .word.zl. 财务审计具体审计容〔草〕 资金及预决算管理 1、全面预算管理 〔1〕预算的 审核预算编制工作是否格按照规定程序进展；预算编制是否合理，依据是否充分；预算案是否经相关审批。 〔2〕预算的执行：预算案是否切实落实到各部门、各环节和各岗位，保证预算得到格执行；预算执行数据和信息记录是否真实准确；预算执行情况是否按时进展报告；预算执行中存在的问题和解决案是否及时上报预算办公室，完成记录并归档。 〔3〕预算的调整：预算调整应符合企业开展战略和现实生产经营状况，并得到相应管理层的批准；调整后的预算信息应及时在相关文件中更新，并应用于预算控制程序。 〔4〕预算的考核：检查预算完成情况是否得到有效分析；预算执行考核过程及结果是否有完整的记录。 2、资金管理 〔1〕现金管理：现金开支围及库存现金限额是否符合制度规定；现金支出是否具有真实性、合理性和单据的合法性，并具有完整的审批手续；现金收支业务中是否存在“坐支〞、“白条抵库〞、账外公款〔小金库〕等情况；出纳是否每天进展库存现金自盘，并按时上报?资金日报表?；财务人员是否按期〔/月〕执行现金监盘并编制现金盘点表，由出纳和监盘人签字确认。 〔2〕银行存款管理：对外支付的各类款项是否符合财务收支预算，具有真实、合法、充分的原始凭证，并格执行付款审批流程；发生银行存款收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证是否均经过审核会计复核；出纳是否逐日逐笔登记银行存款日记账，定期核对银行账户，做到账证相符、账账相符；是否执行有效的对账管理：银行存款日记账与银行开出的银行对账单每月至少核对一次，对每个银行账户均编制银行余额调节表，并由编表以外的人员进展复核，确保账户资金余额真实、准确；如有未达账项应及时处理，原那么上不得出现隔月的未达账项。 〔4〕银行借款管理：借款决策是否经过科学、合理的分析评估，并格执行部审批流程；借款案是否符合公司管理层的管理意图和要求；资金管理部门是否建立借款台账，正确反映借款信息；借款、还款和利息是否都正确记录入账。 〔5〕印章管理：是否格执行银行预留印鉴〔章〕分管制，由出纳人员分管票据和负责人的印鉴〔章〕，由财务部负责人或指定的会计人员分管财务专用章。 〔6〕票据管理：票据的签发是否经过适当的授权；出纳是否及时、准确登记支票使用登记簿；支票、印鉴不得与现金及有价证券存放于同一保险柜；出纳人员不得签发不确定日期的支票，不得签发任类型的空白支票；财务部负责人是否认期对支票的管理、登记情况进展核对清查，并作好记录。 3、费用管理 〔1〕费用预算管理：各单位是否按月及时上报月度资金方案并完成审批；月度资金方案的编制依据是否充分合理，实际支付数与方案额度的差异是否控制在合理围；资金方案的执行情况是否得到有效记录和监视。 〔2〕费用支出管理：审核有定额标准或需要资金方案的费用是否在定额、方案；费用支出是否格按照款项的性质和金额的大小执行相应的审批程序；超出月度资金方案以外的费用，是否按照费用审批规定流程由集团总裁审批。 〔3〕费用的核算：审核费用支出附件是否齐全，粘贴是否符合要求；费用支出是否具有真实性、合法性；填写的报销单据是否正确；财务人员是否划分费用工程，准确记入费用科目；支出被准确地记录在恰当的会计期间。 销售管理 1、收入管理 〔1〕销售方案的制定：销售方案是否经过恰当审批；销售价格是否经过恰当审批；销售折扣及折让是否格按规定的权限履行审批手续。 〔2〕发票管理：销售发票容是否与批准的销售价格与条款一致；所有开具的销售发票是否均已入账；业务部门申请开具发票时是否出示发票开具审批单；发票开具容是否真实，工程是否齐全，发票是否连续使用。 〔3〕收入核算：审核财务人员是否按照收入确认的原那么及时确认收入，保证收入确认在恰当的会计期间，并且已确认收入必须与发票、合同及出库单等单据相符；对于因销售而产生预收款项，是否按照收入确认的原那么及时确认收入；不能确认为收入的款项以及收取的各种保证金、抵押金是否按照准那么规定确认为其他应付款。 2、销售收款 〔1〕应收账款核算：应收账款是否根据客户建立明细核算；应收账款的核算容是否符合会计政策要求，并切实执行坏账准备的计提及