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练习5(会计科目-资产类业务分录)答案 练习5(会计科目-资产类业务分录)答案 PAGE 练习5(会计科目-资产类业务分录)答案 2010年第1期会计真账实操班第（5）套作业－会计分录答案 M公司2009年3月份发生下列经济业务，请编制相关的会计分录（有明细科目请写出相应的明细科目）： （1）【公司背景】M公司为增值税一般纳税人，只生产一种A产品，生产所需的原材料为甲材料，存货核算采用实际成本进行核算；月末一次性进行销售产品的成本结转。 （2）增值税：增值税税率为17%。应交增值税=销项税额—进项税额；公司在采购与销售过程中所支付的运费，不考虑7%的扣除率。固定资产按照09年新的规定，按17％计算进项税额进项抵扣。 （3）企业所得税：企业所得税采用查账征收方式，税率为25%，所得税费用=利润总额（税前利润）× 税率25％（3月份不存在税前调整事项） （4）个人所得税：公司职工应负担的个人所得税由公司代扣代缴。该公司无人交纳个人所得税，员工工资无人超过个税起点（2000元）。 （5）其他税金及附加。营业税率为5%；城市维护建设税按流转税额的7%计算；教育费附加按流转税额的3%计算。 月1日，M公司向工商银行借入1年期限短期借款100000元，年利率为6％，利息分月预提、到期还本付息。 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 月1日，M公司