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精品资料/word可编辑 精品资料/word可编辑 PAGE / NUMPAGES 精品资料/word可编辑 物业新会计准则分录 一、流动资产 （一）货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：股本（实收资本）[收到集团内权益性投资所收到的现金] 资本公积 2、收到实现的主营业务收入（收付实现制） 借：银行存款[销售商品提供服务所收到的现金] 贷：主营业务收入 3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收票据 [销售商品、提供劳务所收到的现金]应收内部单位款4、因支付内部职工原因所借的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款 [购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷：库存现金或银行存款或结算中心 备注：其他应收款是根据记载的用途来指定现金流，如购买固定资产在指定现金流时应记入购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金。收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用或主营业务成本（按应报销的金额）[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款结算中心贷：财务费用-利息收入[收到银行及其他公司利息收入]7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用[冲减第一次借备用金时发生的用途]8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入[收到的与其他经营活动有关的现金]9、交纳税费借：应交税费-营税税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费] 应交税费-城建税 [支付的除增值税、所得税以外的其他税费] 应交税费-教育费附加[支付的除增值税、所得税以外的其他税费] 应交税费-堤围费 [支付的除增值税、所得税以外的其他税费] 应交税费-所得税[支付的所得税] 贷：银行存款10、支付供应单位各种款项借：应付账款 [购买商品、接受劳务所支付的现金]应付票据[购买商品、接受劳务所支付的现金]应付内部单位款贷：银行存款或现金11、收到和支付的代收代付款项（如水电费）或押金 (1)收到代收代付款项时 借：银行存款 贷：其他应付款[-支付的其它与经营活动有关的现金] 支付时借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金] 贷：银行存款 (2)收到押金时 借：银行存款或现金 贷：其他应付款[收到的其它与经营活动有关的现金] 支付押金借：其他应付款[-收到的其它与经营活动有关的现金] 贷：银行存款或现金 12、支付职工工资、附加人工费和劳动保护费等 (1）借：应付职工薪酬 –工资及资金[支付给职工以及为职工支付的现金] -附加人工费[支付给职工以及为职工支付的现金] -劳动保护费[支付给职工以及为职工支付的现金] 贷：银行存款或现金 (2)结转工资、附加人工费和劳动保护费 借：主营业务成本-工资及资金 -附加人工费 -劳动保护费 管理费用-工资及资金 -附加人工费 -劳动保险费 -劳动保护费 贷：应付职工薪酬--工资及资金 -附加人工费 -劳动保险费 -劳动保护费 (3)支付社保款 a