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{财务管理收款付款}现金和应收款项第3章 现金与应收款项[学习导读]? 现金与应收款项是企业金融资产的重要组成部分。通过本章的学习，了解库存现金的特点、使用范围、现金的内部控制制度，银行结算方式的类型，应收账款的计价方法及应收票据的计价、贴现的计算，重点掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的会计核算；应收账款的形成与收回以及坏账损失的核算；应收票据的计价、贴现的计算以及应收票据取得、收回和贴现的会计核算。《会计学》电子课件蒋国发制作清华大学出版社3.1 现金3.1.1现金的概述? 现金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分金融资产。? 现金有广义和狭义之分，其中：? 广义的现金包括出纳保管的库存现金、存于银行的银行存款，以及采用其他结算方式引起的具有特定用途的其他货币资金，也称为货币资金；《会计学》电子课件蒋国发制作清华大学出版社? 狭义的现金是指库存现金。3.1.2库存现金1．库存现金的管理（1）库存现金的使用范围? ①职工工资、津贴。? ②个人劳务报酬。? ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。? ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。? ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。? ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。《会计学》电子课件蒋国发制作清华大学出版社? ⑦结算起点（1 000元）以下的零星开支。（2）库存现金限额的核定?