金融企业选聘会计师事务所管理办法.docVIP

精品word 精品word PAGE / NUMPAGES 精品word 金融企业选聘会计师事务所管理方法 财金〔2021〕12号 第一章 总 那么 第一条 为加强国有金融资产管理，标准金融企业选聘会计师事务所行为，提高会计信息质量，促进注册会计师行业的公正竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益，依据?公司法?、?中华人民共和国注册会计师法?及相关法律法规，制定本方法。 第二条 在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业〔含中国投资有限责任公司〕适用本方法，其他金融企业参照本方法执行。 第三条 本方法所称金融企业，指获得金融业务〔包括证券、保险业务〕许可证的企业，包括政策性银行、开发性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、财务公司、保险公司、证券公司、期货公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融资性担保公司、金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等。 第四条 本方法所称金融企业选聘会计师事务所是指金融企业依据相关法律法规要求，聘用会计师事务所对财务报告〔包括中国会计准那么财务报告和国际财务报告准那么财务报告，下同〕发表审计意见、出具审计报告的行为。 第五条 金融企业选聘会计师事务所，效劳费用到达或超过120万元的，应接受公开招标或邀请招标的选购方式；效劳费用缺乏120万元的，可接受公开招标、邀请招标或竞争性谈判等选购方式。 第六条 金融企业合并资产总额在5000亿元及以内或者控股企业户数在50户及以内的，其全部企业原那么上聘用同一家会计师事务所实施审计；金融企业合并资产总额在5000亿元以上，并且控股企业户数在50户以上的，其全部企业最多可聘用不超过5家会计师事务所实施审计。对于聘用多家会计师事务所审计的，应确定其中一家为主审会计师事务所。主审会计师事务所担当的审计业务量一般不低于50%，并且金融企业母公司报表及合并报表必需由主审会计师事务所审计。参与审计的会计师事务所对各自审计的内容担当审计责任，主审会计师事务所对金融企业母公司报表及合并报表担当审计责任。 第七条 金融企业选聘会计师事务所招标投标活动应当遵循公开、公正、公正和诚恳信用的原那么。任何单位和个人不得违反法律、行政法规规定，限制或者排斥会计师事务所参与投标，不得以任何方式非法干预招标投标活动。 会计师事务所通过投标承接和执行审计业务的，应当遵守审计准那么和职业道德标准，严格依据业务商定书履行义务、完成中标工程。 第二章 会计师事务所资质要求 第八条 金融企业聘用的会计师事务所要具备以下根本资质： 〔一〕在中国境内依法注册成立3年及以上，由有限责任制转为特殊的一般合伙制或一般合伙制的会计师事务所，连续转制前的经营年限； 〔二〕具有固定的工作场所，组织机构健全，内部管理和把握制度较为完善并且执行有效； 〔三〕具有良好的执业质量记录，按时保质完成审计工作任务，在审计工作中没有消灭重大审计质量问题和不良记录，具备担当相应审计风险的力量； 〔四〕具有良好的职业道德记录和社会声誉，认真执行有关财务审计的法律、法规和政策规定； 〔五〕能够保守被审计金融企业的商业隐秘，维护国家金融信息平安； 〔六〕财政部规定的其他条件。 第九条 担当金融企业审计业务的会计师事务所，注册会计师人数、经营年限、业务规模等资质条件必需与金融企业规模相适应。具体要符合以下条件： 〔一〕金融企业合并资产规模在5000亿元以上的，受聘会计师事务所注册会计师人数不少于200人，近3年内有连续从事金融企业审计相关阅历； 〔二〕金融企业合并资产规模达1万亿元以上的，受聘会计师事务所注册会计师不少于400人，近3年内有连续从事金融企业审计相关阅历。受聘会计师事务所在承接该项审计业务后，单项业务收入占事务所当年总收入的比例原那么上不得超过 40%。 第十条 会计师事务所存在以下状况之一的，不得从事金融企业审计业务： 〔一〕近3年内因违法违规行为被财政部、省级财政部门或其他相关部门赐予没收违法所得、罚款、暂停执行局部或全部业务、撤消有关执业许可证和撤销会计师事务所等行政惩罚； 〔二〕近3年内因审计质量等问题被国家相关主管部门赐予警告或通报批判两次〔含两次〕以上； 〔三〕财政部、省级财政部门依据会计师事务所执业质量，明确其不适合担当金融企业审计工作。 第十一条 金融企业在境外上市，应当优先选择有利于保障国家经济信息平安的大型会计师事务所供给相关效劳，如依据相关要求聘用境外会计师事务所的，受聘会计师事务所应具备良好的职业道德记录和社会声誉，并在中国境内设有符合本方法第八条、第九条和第十条规定的相关成员机构。 第十二条 金融企业在选聘会计师事务