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公司 经营计划和预算 培训名目第一单元公司预算掌握系统 (2)其次单元公司预算的编制程序 (12)第三单元公司年度经营方案 (20)第四单元公司业务预算的编制 (36)第五单元公司财务预算的编制 (47)第六单元工作讨论 (51)第一单元公司预算掌握系统方案与预算规章1：不去方案，不做预算，无异于等待失败一、经营方案与公司预算〔一〕方案是对将来行为的规划；预算是用货币形式表示的方案。公司编制经营方案与公司预算的主要缘由有：1、掌握2、资源配置3、外部责任4、效率1、战略方案〔时间跨度通常5年〕最具代表性的问题是：〔1〕公司真正的使命是什么？〔2〕最终的目的是什么？〔3〕将来的前景如何？〔4〕为到达公司的目的我们应当做什么？心得笔记?2、年度经营方案〔时间跨度一年〕〔1〕规划年度活动〔2〕确定年度目的〔3〕确定措施等。心得笔记?3、公司预算〔时间跨度一年〕〔1〕根本观点A. 年度公司预算包括年度经营方案，年度经营方案是公司预算的重要组成部分。B.年度经营方案与年度公司预算两个概念同时用法心得笔记?〔2〕公司制定预算的两种途径第一种途径：掌握途径预算-----销售方案是公司财务预算。1．经营预算。包括：?销售预算?生产预算?挺直材料预算?挺直人工预算?制造费用预算?销售本钱预算?营业费用预算?管理费用预算2．投资预算(资本预算)。包括：?固定资产投资预算?权益性资本投资预算?债券投资预算3．筹资预算。包括：?长短期借款预算?债券发行预算?股票发行预算〔二〕公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务情况的预算，是公司量化的财务目的，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算2．估计财务报表?估计现金流量表〔也称现金预算〕?估计利润表?估计资产负债表1．确定公司年度利润目的与经营方案心得笔记?2．编制公司预算心得笔记?3．执行与调整公司预算〔1〕预算施行方案的调整，包括：期限调整；措施调整；构造调整。〔2〕预算目的的调整，包括：经营目的调整；投资目的调整；筹资目的调整。?4．评价与考核公司预算评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：〔1〕对差异的分析〔2〕对业绩评估〔3〕对责任考核〔4〕兑现奖惩〔5〕优化人员构造心得笔记?四、预算管理的作用公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点作用：1、建立目的?2、沟通和传达?3、审批和受权?4、评价和鼓励?五、相关法律和规定1、公司法2、国家经贸委通知3、关于企业实行财务预算管理的指导看法六、公司预算管理的地位(争论)七、你所在的公司编预算吗？为什么？````〔借口或理由〕``公司预算的编制程序一、公司预算编制的根本原那么1、全面性?2、真实性?3、可行性?4、可控性?5、严厉?性?6、可调性?7、保密性?二、公司预算编制的程序公司预算的编制一般应根据“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总〞的程序。1、下达目的〔自上而下程序〕?2、编制上报〔自下而上程序〕?3、审查平衡〔自上而下程序〕?4．审议批准?5．下达执行?三、编制公司预算所需要的资料清单假如你能立即猎取所需要的信息，那就能更为有效地编制公司方案和预算。资料清单1、人事部门?2、财务部门?3、销售部门?4、预算管理部门?5、公司高层管理方面?6、向你汇报的人?7、同行?在编制公司经营方案与预算前，编制一份资料核对清单，搜集必要的资料是很重要的。四、公司预算委员会为了确保公司与编制的权威性，公司可考虑成立公司预算委员会。1、公司预算委员会的构成?公司总经理、副总经理；?公司财务总监?公司各部门经理2、公司预算委员会的职责?提出公司在预算年度的生产经营总目的和对公司各职能部门的工作要求；?制订公司预算的编制规章；?审核并协调公司各部门编制的预算，解决在公司预算编制过程中出现的冲突；?平衡、协调公司各部门报送的部门预算，最终汇总成公司全面预算，并报公司管理当局审批；?检查、监视、分析公司预算的执行状况；?提出修订和调整公司预算的建议。?为保证公司预算委员会正常开展工作，可在公司财务部门设公司预算秘书一名，负责公司预算委员会的日常事务。五、工作研讨你认为公司的预算组织如何设置更有利于公司的运作？公司年度经营方案一、知己知彼------SWOT分析〔一〕SWOT分析的目的SWOT分析就是对企业的内部优势〔Strengths〕与优势〔