财经法规第二章第二节.ppt

第二节　支付结算概述; 　　一、支付结算的概念和特征（☆） 　　 　　（一）支付结算的概念 　　1.广义： 包括现金结算 P91  2.狭义：不包括现金结算。P92 其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 　　　　 ; 广 义 支 付 结 算;整理课件;　办理支付结算的主体：;（二）支付结算的特征 　　1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 　　2.支付结算是一种“要式行为”；　　单位、个人和银行办理支付结算，“必须”使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。　　未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。;??? 3.支付结算的发生取决于“委托人”的意志；　　⑴“除国家法律、行政法规另有规定外”，银行不得为任何单位或者个人查询；　　⑵“除国家法律另有规定外”，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。　　⑶银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。　　　;4.支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制； 　　统一领导——中国人民银行总行 　　分级管理——中国人民银行各地分支行 5.支付结算必须依法进行。;【例题?多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（　）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。 　　A.现金 　　　B.票据 　　C.信用卡 　　D.汇兑 　　;【例题?单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，（　）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 　　A.中国人民银行总行 　　B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行 　　C.中国人民银行总行及各级分支机构 　　D.中国人民银行总行及各商业银行总行 『正确答案』A 『答案解析』中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 ;二、支付结算的主要法律依据（☆） 　 　　《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》等。 　　 　　;三、支付结算的基本原则（★）---款、谁、垫 　　1.恪守信用，履约付款； 　　2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 　　3.银行不垫款。 　　;【例题?判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（　） 『正确答案』× 『答案解析』银行作为办理制度结算的中介机构，负责根据结算当事人的要求办理结算当事人之间的资金转移，即按照付款人的委托将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托将归属收款人所的资金转账收入到收款人的账户，银行不能在结算过程中为其垫付资金。实质上是当事人与当事人之间的权利与义务关系。 　　;【例题?多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。 　　A.恪守信用，履约付款原则 　　B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 　　C.银行不垫款原则 　　D.存款信息保密原则 『正确答案』ABC 『答案解析』支付结算的基本原则有：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款原则。选项D是银行结算账户的管理原则。 　　 　　;四、办理支付结算的具体要求（★★★） 　　（一）基本要求 　　1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用…..票据无效，未使用……结算凭证，银行不受理 　　2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。 　　;3.填写票据和结算凭证应当全面规范。　（1） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者“必须一致”，否则，银行不予受理。　（2）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。　（3）对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。;　4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。 　　⑴票据和结算凭证上的签章P98 　　①单位、银行：单位、银行的公章+法定代表人或者其授权的代理人的签名“或”盖章；