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精品文档 企业会计分录详解 1、 1 日，取现备用 40 000 。 借 : 库存现金 40 000 贷 : 银行存款 - 工行 40 000 2、 1 日，购现金支票，支付工本费 20 元。 借 : 管理费用 - 办公费 20 贷 : 银行存款 - 工行 20 3、 1 日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费 18 000 ，用社会保险费专用缴款书转账支付。 本月会计处理： 借 : 应付职工薪酬 - 社会保险费 18 000 贷 : 银行存款 - 工行 18 000 上月计提会计处理 : 借 : 管理费用 - 社会保险费 18 000 贷 : 应付职工薪酬 - 社会保险费 18 000 4、 1 日，缴纳上月未交增值税 85 000 ，营业税 5 000 ，城市维护建设税 6 300 ，教育费附加 2 700 。 本月会计处理 : 借 : 应交税费 —应交营业税 5 000 -- 城市维护建设税 6 300 -- 教育费附加 2 700 应交税费 — 未交增值税 85 000 贷 : 银行存款 99000 上月计提会计处理 : 借 : 营业税金及附加 14 000 贷 : 应交税费 -- 应交营业税 5 000 -- 城市维护建设税 6 300 -- 教育费附加 2 700 借 : 应交税费 —应交增值税（未交增值税转出） 8500 贷 : 应交税费 — 未交增值税 85 000 5、 1 日，销售布艺沙发 300 套给华福商场，单价 3 000 ，税率 17%，货已发出，税票已开，款未收到。 借 : 应收账款 - 华福商场 1 053 000 贷 : 主营业务收入 - 布艺沙发 900 000 应交税费 —应交增值税（销项税额） 153 000 引申：假设本企业为小规格纳税人（商业 6%），会计分录为 借 : 应收账款 - 华福商场 954 000 贷 : 主营业务收入 - 布艺沙发 900 000 应交税费 —应交增值税 54 000 6、 1 日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料 30 方，货款 27 000 ，增值税 4 590 ，转支 付款。 借 : 在途物资 - 木料 27 000 应交税费 —应交增值税（进销税额） 4 590 贷 : 银行存款 - 工行 31 590 引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为 。 1 欢迎下载 精品文档 借 : 在途物资 - 木料 31 590 贷 : 银行存款 - 工行 31 590 7、 2 日，从重棉二厂购入布料 5 000 米，不含税价 80 000 ，税率 17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库， 货款及税款已转账支付。 借 : 原材料 - 布料 80 000 应交税费 —应交增值税（进销税额） 13 600 贷 : 银行存款 - 工行 91 360 引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本 借 : 原材料 - 布料 91 360 贷 : 银行存款 - 工行 91 360 8、 2 日，出售给