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工会会计使用说明 工会会计使用说明 会计科目使用说明 一、资产类科目 第 101 号科目 库存现金 一、本科目核算工会的库存现金。 二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定 收支现金。 三、库存现金的主要账务处理如下： （一）从银行提取现金，借记本科目，贷记 “银行存 款 ”科目；将现金存入银行，借记 “银行存款 ”科目， 贷记本科目。 （二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记 “其他应收款 ”科目，贷记本科目；收到出差人员交回 的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记 本科目，按应报销的金额，借记 “行政支出 ”等有关科 目，按实际借出的现金，贷记 “其他应收款 ”科目。 （三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关 科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 四、本科目应设置 “现金日记账 ”，由出纳人员根据收 付款凭证， 按照业务发生顺序， 逐笔登记， 每日