初级会计实务会计分录总结大全全.pdf

初级会计实务会计分录 总结大全全 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】 最全 第－章：资产 第－节：货币资金 1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存款款将款项存 入银行 借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠 存款 贷：银行存款 2．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等 借：原材料 应交税费－应交增值税(进项) 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外 埠存款 3．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠 存款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项) 4．退回多余的银行汇票 借：银行存款 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外 埠存款 5．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买办公用品 借：管理费用 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外 埠存款 6．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款购股票 借：交易性金融资产 投资收益 贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 7．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款支付招待费 借：管理费用 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外 埠存款 8．现金盘盈 借：库存现金（银行存款） 贷：待处理财产损益 批准后；借：待处理财产损益 贷：其他应付款 营业外收入(无法查明原因) 9．现金短缺； 借：待处理财产损益 贷：库存现金（银行存款） 批准后；借：其他应收款-XX 管理费用(无法查明原因) 贷：待处理财产损益 第二节：交易性金融资产 1．取得时：借：交易性金融资产－成本 应收利息(应收股利) 投资收益 贷：银行存款(其他货币资金－存出投资款) 2．确认股利和利息收入： （1）收到买价中包含的股利和利息 借：银行存款（其他货币资金－存出投资款） 贷：应收股利（应收利息） （2）持有期间享有的股利和利息 借：应收股利（应收利息） 贷：投资收益 3．收到股利和利息：借：银行存款 贷：应收股利（应收利息） 4．公允价上升：借：交易性金融资产－公允价值变 贷：公允价值变动损益 5．公允价下降：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产－公允价值变 6．出售： 投资收益＝出售的公允价值－初始入账金额 （1）按售价与账面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：交易性金融资产－成本 交易性金融资产－公允价值变 投资收益 （2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失 借：（贷）公允价值变动损益 贷：（借）投资收益 第三节：应收及应付款项 一．应收票据 1．应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据) 借：应收票据 贷：应收账款 2．企业销售商品取得的商业汇票 借：应收票据（面值） 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项税额) 3．收回款项